13 de Noviembre 2014. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2015

el .

ley de ingresos

DOF: 13/11/2014

DECRETOpor el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de laRepública.

ENRIQUE PEÑA NIETO, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed:
Que el Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente
DECRETO
"EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, D E C R E T A :
SE EXPIDE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2015
ARTÍCULO ÚNICO. Se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015.
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓNPARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2015
Capítulo I
De los Ingresos y el Endeudamiento Público
Artículo 1o. En el ejercicio fiscal de 2015, la Federación percibirá los ingresos provenientes de los conceptos y en las cantidades estimadas que a continuación se enumeran:
CONCEPTO
Millones de pesos
TOTAL
4,694,677.4
INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL (1+3+4+5+6+8+9)
2,904,011.8
1.
Impuestos
1,978,980.6
 
1.
Impuestos sobre los ingresos:
1,059,206.2
   
01.
Impuesto sobre la renta.
1,059,206.2
 
2.
Impuestos sobre el patrimonio.
 
 
3.
Impuestos sobre la producción, el consumo y lastransacciones:
870,457.8
   
01.
Impuesto al valor agregado.
703,848.5
   
02.
Impuesto especial sobre producción y servicios:
159,970.6
     
01.
Gasolinas, diésel para combustión automotriz:
30,321.3
       
01.
Artículo 2o-A, fracción I.
5,857.4
       
02.
Artículo 2o-A, fracción II.
24,463.9
     
02.
Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:
40,403.4
       
01.
Bebidas alcohólicas.
11,383.2
       
02.
Cervezas y bebidas refrescantes.
29,020.2
     
03.
Tabacos labrados.
34,426.6
     
04.
Juegos con apuestas y sorteos.
2,599.9
     
05.
Redes públicas de telecomunicaciones.
8,065.4
     
06.
Bebidas energetizantes.
23.9
     
07.
Bebidas saborizadas.
18,271.1
     
08.
Alimentos no básicos con alta densidadcalórica.
15,348.4
     
09.
Plaguicidas.
638.8
     
10.
Combustibles fósiles.
9,871.8
   
03.
Impuesto sobre automóviles nuevos.
6,638.7
 
 
4.
Impuestos al comercio exterior:
27,875.9
   
01.
Impuestos al comercio exterior:
27,875.9
     
01.
A la importación.
27,875.9
     
02.
A la exportación.
0.0
 
5.
Impuestos sobre Nóminas y Asimilables.
 
 
6.
Impuestos Ecológicos.
 
 
7.
Accesorios:
22,704.7
   
01.
Accesorios.
22,704.7
 
8.
Otros impuestos:
2,200.0
   
01.
Impuesto por la actividad de exploración y extracciónde hidrocarburos.
2,200.0
   
02.
Impuesto sobre servicios expresamente declarados deinterés público por ley, en los que intervenganempresas concesionarias de bienes del dominio directode la Nación.
0.0
 
9.
Impuestos no comprendidos en las fracciones de la Ley deIngresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientesde liquidación o pago.
-3,464.0
INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS (2+7)
1,118,070.6
2.
Cuotas y aportaciones de seguridad social
243,482.8
 
1.
Aportaciones para Fondos de Vivienda.
0.0
   
01.
Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores porpatrones para el Fondo Nacional de la Vivienda paralos Trabajadores.
0.0
 
2.
Cuotas para el Seguro Social.
243,482.8
   
01.
Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones ytrabajadores.
243,482.8
 
3.
Cuotas de Ahorro para el Retiro.
0.0
   
01.
Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo delos patrones.
0.0
 
4.
Otras Cuotas y Aportaciones para la seguridad social:
0.0
   
01.
Cuotas para el Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado a cargo de loscitados trabajadores.
0.0
   
02.
Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para lasFuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los militares.
0.0
 
5.
Accesorios.
0.0
3.
Contribuciones de mejoras
29.8
 
1.
Contribución de mejoras por obras públicas:
29.8
   
01.
Contribución de mejoras por obras públicas deinfraestructura hidráulica.
29.8
 
2.
Contribuciones de mejoras no comprendidas en las fraccionesde la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriorespendientes de liquidación o pago.
0.0
4.
Derechos
39,211.9
 
1.
Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación debienes de dominio público:
33,901.2
   
01.
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
0.0
   
02.
Secretaría de la Función Pública.
0.0
 
   
03.
Secretaría de Economía.
2,040.8
   
04.
Secretaría de Comunicaciones y Transportes.
4,808.0
   
05.
Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
20,241.5
   
06.
Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural,Pesca y Alimentación.
65.8
   
07.
Secretaría del Trabajo y Previsión Social.
0.0
   
08.
Instituto Federal de Telecomunicaciones.
6,745.1
 
2.
Derechos por prestación de servicios:
5,310.7
   
01.
Servicios que presta el Estado en funciones dederecho público:
5,310.7
     
01.
Secretaría de Gobernación.
97.1
     
02.
Secretaría de Relaciones Exteriores.
2,475.6
     
03.
Secretaría de la Defensa Nacional.
0.0
     
04.
Secretaría de Marina.
0.0
     
05.
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
198.6
     
06.
Secretaría de la Función Pública.
11.4
     
07.
Secretaría de Energía.
252.1
     
08.
Secretaría de Economía.
20.4
     
09.
Secretaría de Agricultura, Ganadería,Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación.
40.7
     
10.
Secretaría de Comunicaciones y Transportes.
1,057.7
     
11.
Secretaría de Medio Ambiente y RecursosNaturales.
62.3
       
01.
Agencia Nacional de SeguridadIndustrial y de Protección al MedioAmbiente del Sector Hidrocarburos.
0.0
       
02.
Otros.
62.3
     
12.
Secretaría de Educación Pública.
957.2
     
13.
Secretaría de Salud.
30.0
     
14.
Secretaría del Trabajo y Previsión Social.
3.0
     
15.
Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial yUrbano.
57.8
     
16.
Secretaría de Turismo.
0.5
     
17.
Procuraduría General de la República.
0.1
     
18.
Instituto Federal de Telecomunicaciones.
46.2
     
19.
Comisión Nacional de Hidrocarburos.
0.0
     
20.
Comisión Reguladora de Energía.
0.0
 
3.
Otros Derechos.
0.0
 
4.
Accesorios.
0.0
 
5.
Derechos no comprendidos en las fracciones de la Ley deIngresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientesde liquidación o pago.
0.0
5.
Productos
6,063.4
 
1.
Productos de tipo corriente:
6.6
   
01.
Por los servicios que no correspondan a funciones dederecho público.
6.6
 
 
2.
Productos de capital:
6,056.8
   
01.
Derivados del uso, aprovechamiento o enajenación debienes no sujetos al régimen de dominio público:
6,056.8
     
01.
Explotación de tierras y aguas.
0.0
     
02.
Arrendamiento de tierras, locales yconstrucciones.
0.3
     
03.
Enajenación de bienes:
1,375.8
       
01.
Muebles.
1,289.9
       
02.
Inmuebles.
85.9
     
04.
Intereses de valores, créditos y bonos.
4,238.6
     
05.
Utilidades:
442.0
       
01.
De organismos descentralizados yempresas de participación estatal.
0.0
       
02.
De la Lotería Nacional para laAsistencia Pública.
0.0
       
03.
De Pronósticos para la AsistenciaPública.
441.5
       
04.
Otras.
0.5
     
06.
Otros.
0.1
 
3.
Productos no comprendidos en las fracciones de la Ley deIngresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientesde liquidación o pago.
0.0
6.
Aprovechamientos
134,626.8
 
1.
Aprovechamientos de tipo corriente:
134,600.7
   
01.
Multas.
1,620.6
   
02.
Indemnizaciones.
1,873.0
   
03.
Reintegros:
123.2
     
01.
Sostenimiento de las escuelas artículo 123.
0.0
     
02.
Servicio de vigilancia forestal.
0.1
     
03.
Otros.
123.1
   
04.
Provenientes de obras públicas de infraestructurahidráulica.
323.6
   
05.
Participaciones en los ingresos derivados de laaplicación de leyes locales sobre herencias y legadosexpedidas de acuerdo con la Federación.
0.0
   
06.
Participaciones en los ingresos derivados de laaplicación de leyes locales sobre donacionesexpedidas de acuerdo con la Federación.
0.0
   
07.
Aportaciones de los Estados, Municipios y particularespara el servicio del Sistema Escolar Federalizado.
0.0
   
08.
Cooperación del Distrito Federal por servicios públicoslocales prestados por la Federación.
0.0
   
09.
Cooperación de los Gobiernos de Estados y Municipiosy de particulares para alcantarillado, electrificación,caminos y líneas telegráficas, telefónicas y para otrasobras públicas.
0.0
   
10.
5% de días de cama a cargo de establecimientosparticulares para internamiento de enfermos y otrosdestinados a la Secretaría de Salud.
0.0
 
   
11.
Participaciones a cargo de los concesionarios de víasgenerales de comunicación y de empresas deabastecimiento de energía eléctrica.
775.3
   
12.
Participaciones señaladas por la Ley Federal deJuegos y Sorteos.
856.6
   
13.
Regalías provenientes de fondos y explotación minera.
0.0
   
14.
Aportaciones de contratistas de obras públicas.
5.5
   
15.
Destinados al Fondo para el Desarrollo Forestal:
0.5
     
01.
Aportaciones que efectúen los Gobiernos delDistrito Federal, Estatales y Municipales, losorganismos y entidades públicas, socialesy losparticulares.
0.0
     
02.
De las reservas nacionales forestales.
0.0
     
03.
Aportaciones al Instituto Nacional deInvestigaciones Forestales y Agropecuarias.
0.0
     
04.
Otros conceptos.
0.5
   
16.
Cuotas Compensatorias.
105.4
   
17.
Hospitales Militares.
0.0
   
18.
Participaciones por la explotación de obras del dominiopúblico señaladas por la Ley Federal del Derecho deAutor.
0.0
   
19.
Provenientes de decomiso y de bienes que pasan apropiedad del Fisco Federal.
0.0
   
20.
Provenientes del programa de mejoramiento de losmedios de informática y de control de las autoridadesaduaneras.
0.0
   
21.
No comprendidos en los incisos anterioresprovenientes del cumplimiento de convenioscelebrados en otros ejercicios.
0.0
   
22.
Otros:
128,917.0
     
01.
Remanente de operación del Banco de México.
0.0
     
02.
Utilidades por Recompra de Deuda.
0.0
     
03.
Rendimiento mínimo garantizado.
0.0
     
04.
Otros.
128,917.0
   
23.
Provenientes de servicios en materia energética:
0.0
     
01.
Agencia Nacional de Seguridad Industrial y deProtección al Medio Ambiente del SectorHidrocarburos.
0.0
     
02.
Comisión Nacional de Hidrocarburos.
0.0
     
03.
Comisión Reguladora de Energía.
0.0
 
2.
Aprovechamientos de capital.
26.1
   
01.
Recuperaciones de capital:
26.1
     
01.
Fondos entregados en fideicomiso, a favor deEntidades Federativas y empresas públicas.
20.4
     
02.
Fondos entregados en fideicomiso, a favor deempresas privadas y a particulares.
5.7
     
03.
Inversiones en obras de agua potable yalcantarillado.
0.0
     
04.
Desincorporaciones.
0.0
     
05.
Otros.
0.0
 
 
3.
Accesorios.
0.0
 
4.
Aprovechamientos no comprendidos en las fracciones de laLey de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriorespendientes de liquidación o pago.
0.0
7.
Ingresos por ventas de bienes y servicios
874,587.8
 
1.
Ingresos por ventas de bienes y servicios de organismosdescentralizados:
78,064.2
   
01.
Instituto Mexicano del Seguro Social.
30,129.6
   
02.
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para losTrabajadores del Estado.
47,934.6
 
2.
Ingresos de operación de empresas productivas del Estado:
796,523.6
   
01.
Petróleos Mexicanos.
439,706.9
   
02.
Comisión Federal de Electricidad.
356,816.7
 
3.
Ingresos de empresas de participación estatal.
0.0
 
4.
Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos enestablecimientos del Gobierno Central.
0.0
8.
Participaciones y aportaciones
 
 
1.
Participaciones.
 
 
2.
Aportaciones.
 
 
3.
Convenios.
 
9.
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
745,099.3
 
1.
Transferencias internas y asignaciones al sector público.
745,099.3
   
01.
Transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo parala Estabilización y el Desarrollo.
745,099.3
     
01.
Ordinarias.
745,099.3
     
02.
Extraordinarias.
0.0
 
2.
Transferencias al resto del sector público.
0.0
 
3.
Subsidios y subvenciones.
0.0
 
4.
Ayudas sociales.
0.0
 
5.
Pensiones y jubilaciones.
0.0
 
6.
Transferencias a fideicomisos, mandatos y análogos.
0.0
10.
Ingresos derivados de financiamientos
672,595.0
 
1.
Endeudamiento interno:
604,450.9
   
01.
Endeudamiento interno del Gobierno Federal.
573,365.9
   
02.
Otros financiamientos:
31,085.0
     
01.
Diferimiento de pagos.
31,085.0
     
02.
Otros.
0.0
 
2.
Endeudamiento externo:
0.0
   
01.
Endeudamiento externo del Gobierno Federal.
0.0
 
3.
Déficit de organismos y empresas de control directo.
-58,857.5
 
4.
Déficit de empresas productivas del Estado.
127,001.6
Informativo: Endeudamiento neto del Gobierno Federal
(10.1.01+10.2.01)
573,365.9
 
 
Cuando una ley que establezca alguno de los ingresos previstos en este artículo, contenga disposicionesque señalen otros ingresos, estos últimos se considerarán comprendidos en la fracción que corresponda a losingresos a que se refiere este precepto.
Se faculta al Ejecutivo Federal para que durante el ejercicio fiscal de 2015, otorgue los beneficios fiscalesque sean necesarios para dar debido cumplimiento a las resoluciones derivadas de la aplicación demecanismos internacionales para la solución de controversias legales que determinen una violación a untratado internacional.
Por razones de interés público y cuando se considere necesario evitar aumentos desproporcionados en elprecio al usuario final, el Ejecutivo Federal fijará los precios máximos al usuario final, y de venta de primeramano del gas licuado de petróleo, sin que se requiera trámite o requisito adicional alguno. El Ejecutivo Federaldeberá enviar a las comisiones de Hacienda y Crédito Público, y de Presupuesto y Cuenta Pública delaCámara de Diputados, un informe detallado del mecanismo para fijar los precios de las gasolinas, gas yenergía eléctrica.
El Ejecutivo Federal informará al Congreso de la Unión de los ingresos por contribuciones pagados enespecie o en servicios, así como, en su caso, el destino de los mismos.
Derivado del monto de ingresos fiscales a obtener durante el ejercicio fiscal de 2015, se proyecta unarecaudación federal participable por 2 billones 312 mil 918.2 millones de pesos.
Para el ejercicio fiscal de 2015, el gasto de inversión del Gobierno Federal y de las empresas productivasdel Estado no se contabilizará para efectos del equilibrio presupuestario previsto en el artículo 17 de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, hasta por un monto equivalente a 2.5% del ProductoInterno Bruto, del cual 2.0% corresponde a Petróleos Mexicanos y 0.5% a la Comisión Federal de Electricidady para inversiones de alto impacto en los términos del Presupuesto de Egresos de la Federación 2015.
Los recursos que se reciban en 2015 por concepto de los derechos a que se refieren los artículos254 a261 de la Ley Federal de Derechos vigentes en 2014, se transferirán a los destinos señalados en dichosartículos. En el caso de los recursos a que se refieren los artículos 256 y 257-Ter de la ley citada, setransferirán al Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuestarios. Tratándose de los recursoscorrespondientes a los fondos sectoriales CONACYT-Secretaría de Energía-Hidrocarburosy CONACYT-Secretaría de Energía-Sustentabilidad Energética, se ejercerán en los términos del artículo 88 de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En ambos casos los recursos formarán parte de lastransferencias establecidas, respectivamente, en los artículos 87, fracción I y 88 de la última ley citada. Elremanente será para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación.
Se estima que durante el ejercicio fiscal de 2015, en términos monetarios, el pago en especie del impuestosobre servicios expresamente declarados de interés público por ley, en los que intervengan empresasconcesionarias de bienes del dominio directo de la Nación, previsto en la Ley que establece, reforma yadiciona las disposiciones relativas a diversos impuestos publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31de diciembre de 1968, ascenderá al equivalente de 2 mil 740.5 millones de pesos.
La aplicación de los recursos a que se refiere el párrafo anterior, se hará de acuerdo a lo establecido en elPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015.
Con el objeto de que el Gobierno Federal continúe con la labor reconocida en el artículo segundotransitorio del "Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley que crea elFideicomiso que administrará el fondo para el fortalecimiento de sociedades y cooperativas de ahorro ypréstamo y de apoyo a sus ahorradores", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de2004, y a fin de atender la problemática social de los ahorradores afectados por la operación irregular de lascajas populares de ahorro y préstamo a que se refiere dicho transitorio, la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico, por conducto del área responsable de la banca y ahorro, continuará con la instrumentación,fortalecimiento y supervisión de las acciones o esquemas que correspondan para coadyuvar o intervenir en elresarcimiento de los ahorradores afectados.
En caso de que con base en las acciones o esquemas que se instrumenten conforme al párrafo queantecede sea necesaria la transmisión, administración o enajenación, por parte del Ejecutivo Federal, de losbienes y derechos del fideicomiso referido en el primer párrafo del artículo segundo transitorio del Decretoindicado en el párrafo anterior, las operaciones respectivas, en numerario o en especie, se registrarán encuentas de orden, con la finalidad de no afectar el patrimonio o activos de los entes públicos federales quelleven a cabo esas operaciones.
 
El producto de la enajenación de los derechos y bienes decomisados o abandonados relacionados con losprocesos judiciales y administrativos a que se refiere el artículo segundo transitorio del Decreto indicado en elpárrafo precedente, se destinará en primer término, para cubrir los gastos de administración que eroguen losentes públicos federales que lleven a cabo las operaciones referidas en el párrafo anterior y, posteriormente,se destinarán para restituir al Gobierno Federal los recursos públicos aportados para el resarcimiento de losahorradores afectados a que se refiere dicho precepto.
Los recursos que durante el ejercicio fiscal de 2015 se destinen al Fondo de Estabilización de los Ingresosde las Entidades Federativas en términos de las disposiciones aplicables, podrán utilizarse para cubrir lasobligaciones derivadas de los esquemas que, a fin de mitigar la disminución en participaciones federales delejercicio fiscal de 2015, se instrumenten para potenciar los recursos que, con cargo a dicho fondo, reciben lasentidades federativas.
Hasta el 25 por ciento de las aportaciones que con cargo a los fondos de Aportacionespara elFortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y para elFortalecimiento de las Entidades Federativas, corresponda recibir a las entidades federativas, municipios ydemarcaciones territoriales del Distrito Federal, podrán servir como fuente de pago o compensación de lasobligaciones que contraigan con el Gobierno Federal, siempre que exista acuerdo entre las partes y sin quesea necesario obtener la autorización de la legislatura local ni la inscripción ante la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en el Registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios.
Artículo 2o. Se autoriza al Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico, para contratar y ejercer créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del crédito público, inclusomediante la emisión de valores, en los términos de la Ley General de Deuda Pública y para el financiamientodel Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, por un monto de endeudamientoneto interno hasta por 595 mil millones de pesos, así como por el importe que resulte de conformidad con loprevisto por el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federalde Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de la Ley General de Deuda Pública, publicado en el DiarioOficial de la Federación el 11 de agosto de 2014, en caso de que se cumplan las condiciones establecidas enlos transitorios Tercero y Cuarto de dicho Decreto, para que se proceda a la asunción autorizada en dichospreceptos. Asimismo, el Ejecutivo Federal podrá contratar obligaciones constitutivas de deuda pública internaadicionales a lo autorizado, siempre que el endeudamiento neto externo sea menor al establecido en elpresente artículo en un monto equivalente al de dichas obligaciones adicionales. El Ejecutivo Federal quedaautorizado para contratar y ejercer en el exterior créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del créditopúblico, incluso mediante la emisión de valores, para el financiamiento del Presupuesto de Egresos de laFederación para el Ejercicio Fiscal 2015, así como para canjear o refinanciar obligaciones del sector públicofederal, a efecto de obtener un monto de endeudamiento neto externo de hasta 6 mil millones de dólares delos Estados Unidos de América, el cual incluye el monto de endeudamiento neto externo que se ejercería conorganismos financieros internacionales. De igual forma, el Ejecutivo Federal y las entidades podrán contratarobligaciones constitutivas de deuda pública externa adicionales a lo autorizado, siempre que elendeudamiento neto interno sea menor al establecido en el presente artículo en un monto equivalente al dedichas obligaciones adicionales. El cómputo de lo anterior se realizará, en una sola ocasión, el último día hábilbancario del ejercicio fiscal de 2015 considerando el tipo de cambio para solventar obligaciones denominadasen moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana que publique el Banco de México en el DiarioOficial de la Federación, así como la equivalencia del peso mexicano con otras monedas que dé a conocer elpropio Banco de México, en todos los casos en la fecha en que se hubieren realizado las operacionescorrespondientes.
También se autoriza al Ejecutivo Federal para que, a través de la propia Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico, emita valores en moneda nacional y contrate empréstitos para canje o refinanciamiento deobligaciones del erario federal, en los términos de la Ley General de Deuda Pública. Asimismo, el EjecutivoFederal queda autorizado para contratar créditos o emitir valores en el exterior con el objeto de canjear orefinanciar endeudamiento externo.
Las operaciones a las que se refiere el párrafo anterior no deberán implicar endeudamiento neto adicionalal autorizado para el ejercicio fiscal de 2015.
Se autoriza al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario a contratar créditos o emitir valores con elúnico objeto de canjear o refinanciar exclusivamente sus obligaciones financieras, a fin de hacer frente a susobligaciones de pago, otorgar liquidez a sus títulos y, en general, mejorar los términos y condicionesde susobligaciones financieras. Los recursos obtenidos con esta autorización únicamente se podrán aplicar en lostérminos establecidos en la Ley de Protección al Ahorro Bancario incluyendo sus artículos transitorios. Sobreestas operaciones de canje y refinanciamiento se deberá informar trimestralmente al Congresode la Unión.
 
El Banco de México actuará como agente financiero del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario,para la emisión, colocación, compra y venta, en el mercado nacional, de los valores representativos de ladeuda del citado Instituto y, en general, para el servicio de dicha deuda. El Banco de México también podráoperar por cuenta propia con los valores referidos.
En el evento de que en las fechas en que corresponda efectuar pagos por principal o intereses de losvalores que el Banco de México coloque por cuenta del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario, éste notenga recursos suficientes para cubrir dichos pagos en la cuenta que, para tal efecto, le lleve el Banco deMéxico, el propio Banco deberá proceder a emitir y colocar valores a cargo del Instituto para la Protección alAhorro Bancario, por cuenta de éste y por el importe necesario para cubrir los pagos que correspondan. Aldeterminar las características de la emisión y de la colocación, el citado Banco procurará las mejorescondiciones para el mencionado Instituto dentro de lo que el mercado permita.
El Banco de México deberá efectuar la colocación de los valores a que se refiere el párrafo anterior en unplazo no mayor de 15 días hábiles contado a partir de la fecha en que se presente la insuficiencia de fondosen la cuenta del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario. Excepcionalmente, la Junta de Gobierno delBanco de México podrá ampliar este plazo una o más veces por un plazo conjunto no mayor de tres meses, siello resulta conveniente para evitar trastornos en el mercado financiero.
En cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 45 de la Ley de Protección al Ahorro Bancario, se disponeque, en tanto se efectúe la colocación referida en el párrafo anterior, el Banco de México podrá cargar lacuenta corriente que le lleva a la Tesorería de la Federación, sin que se requiera la instrucción del Titular dedicha Tesorería, para atender el servicio de la deuda que emita el Instituto para la Protección al AhorroBancario. El Banco de México deberá abonar a la cuenta corriente de la Tesorería de la Federación el importede la colocación de valores que efectúe en términos de este artículo.
Las acciones, los cupones o los títulos representativos del capital o partes sociales expropiados de lasempresas enlistadas en el "Decreto por el que se expropian por causa de utilidad pública, a favor de laNación, las acciones, cupones y/o los títulos representativos del capital o partes sociales de las empresas queadelante se enlistan", publicado en el Diario Oficial de la Federación los días 3 y 10 de septiembre de 2001,que se entreguen al Gobierno Federal, serán recibidas por conducto de la Secretaría de Agricultura,Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, estarán libres de gravamen mercantil y no computaránpara considerar a sus emisoras como entidades paraestatales, por lo que no estarán sujetas al régimenaplicable a las mismas.
Corresponderá directamente a la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca yAlimentación, ejercer los derechos corporativos que deriven de la titularidad de las acciones, los cupones o lostítulos representativos del capital o partes sociales expropiados a que se refiere el párrafo que antecede,designar representantes para tal efecto y resolver las situaciones de hecho o de derecho que se presentenrespecto de las mismas, así como comunicarle a la Tesorería de la Federación el destino que se les dará aefecto de que ésta, sin más trámite, realice la transmisión correspondiente.
Se autoriza a la banca de desarrollo, a la Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestaly Pesquero, a los fondos de fomento y al Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadoresun monto conjunto de déficit por intermediación financiera, definida como el Resultado de Operación queconsidera la Constitución Neta de Reservas Crediticias Preventivas, de cero pesos para el Ejercicio Fiscalde2015.
El monto autorizado conforme al párrafo anterior podrá ser adecuado previa autorización del órgano degobierno de la entidad de que se trate y con la opinión favorable de la Secretaría de Hacienday CréditoPúblico.
Los montos establecidos en el artículo 1o., numeral 10 "Ingresos derivados de Financiamientos" de estaLey, así como el monto de endeudamiento neto interno consignado en este artículo, se verán, en su caso,modificados en lo conducente como resultado de la distribución, entre el Gobierno Federal y los organismos yempresas de control directo, de los montos autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación parael Ejercicio Fiscal 2015.
Se autoriza para Petróleos Mexicanos y sus empresas productivas subsidiarias la contratación y ejerciciode créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del crédito público, incluso mediante la emisión devalores, así como el canje o refinanciamiento de sus obligaciones constitutivas de deuda pública, a efectodeobtener un monto de endeudamiento neto interno de hasta 110 mil 500 millones de pesos, y un monto deendeudamiento neto externo de hasta 6 mil 500 millones de dólares de los Estados Unidos de América,asimismo se podrán contratar obligaciones constitutivas de deuda pública interna o externa adicionales a loautorizado, siempre que el endeudamiento neto externo o interno, respectivamente, sea menor al establecidoen este párrafo en un monto equivalente al de dichas obligaciones adicionales. El uso del endeudamientoanterior deberá cumplir con la meta de balance financiero aprobado.
 
Se autoriza para la Comisión Federal de Electricidad y sus empresas productivas subsidiarias lacontratación y ejercicio de créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del crédito público, inclusomediante la emisión de valores, así como el canje o refinanciamiento de sus obligaciones constitutivas dedeuda pública, a efecto de obtener un monto de endeudamiento neto interno de hasta 8 mil millones de pesos,y un monto de endeudamiento neto externo de hasta 700 millones de dólares de los Estados Unidos deAmérica, asimismo se podrán contratar obligaciones constitutivas de deuda pública interna o externaadicionales a lo autorizado, siempre que el endeudamiento neto externo o interno, respectivamente, seamenor al establecido en este párrafo en un monto equivalente al de dichas obligaciones adicionales. El usodel endeudamiento anterior deberá cumplir con la meta de balance financiero aprobado.
El cómputo de lo establecido en los dos párrafos anteriores se realizará en una sola ocasión, el último díahábil bancario del ejercicio fiscal de 2015 considerando el tipo de cambio para solventar obligacionesdenominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana que publique el Banco de Méxicoen el Diario Oficial de la Federación, así como la equivalencia del peso mexicano con otras monedas que dé aconocer el propio Banco de México, en todos los casos en la fecha en que se hubieren realizado lasoperaciones correspondientes.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público informará al Congreso de la Unión, un avance del ProgramaAnual de Financiamiento a más tardar el 30 de junio de cada ejercicio, destacando el comportamiento de losdiversos rubros en el cual se haga referencia al financiamiento del Gasto de Capital y Refinanciamiento.
Artículo 3o. Se autoriza para el Distrito Federal la contratación y ejercicio de créditos, empréstitos y otrasformas de crédito público para un endeudamiento neto de 5 mil millones de pesos para el financiamiento deobras contempladas en el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.Asimismo, se autoriza la contratación y ejercicio de créditos, empréstitos y otras formas de crédito públicopara realizar operaciones de canje o refinanciamiento de la deuda pública del Distrito Federal.
Los financiamientos a que se refiere este artículo se sujetarán a lo siguiente:
I. Deberán contratarse con apego a lo establecido en la Ley General de Deuda Pública, en este artículoy en las directrices de contratación que, al efecto, emita la Secretaría de Hacienday Crédito Público.
II. Las obras que se financien con el monto de endeudamiento neto autorizado deberán:
1. Producir directamente un incremento en los ingresos públicos.
2. Contemplarse en el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.
3. Apegarse a las disposiciones legales aplicables.
4. Previamente a la contratación del financiamiento respectivo, contar con registro en la cartera queintegra y administra la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con los términos ycondiciones que la misma determine para ese efecto.
III. Las operaciones de financiamiento deberán contratarse en las mejores condiciones que el mercadocrediticio ofrezca, que redunden en un beneficio para las finanzas del Distrito Federal y en los instrumentosque, a consideración de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no afecten las fuentes definanciamiento del sector público federal o de las demás entidades federativasy municipios.
IV. El monto de los desembolsos de los recursos derivados de financiamientos que integren elendeudamiento neto autorizado y el ritmo al que procedan, deberán conllevar una correspondencia directacon las ministraciones de recursos que vayan presentando las obras respectivas, de manera que elejercicio y aplicación de los mencionados recursos deberá darse a paso y medida en que proceda el pagode las citadas ministraciones. El desembolso de dichos recursos deberá destinarse directamente al pagode aquellas obras que ya hubieren sido adjudicadas bajola normatividad correspondiente.
V. El Gobierno del Distrito Federal, por conducto del Jefe de Gobierno, remitirá trimestralmente alCongreso de la Unión un informe sobre el estado de la deuda pública de la entidad y el ejercicio del montoautorizado, desglosado por su origen, fuente de financiamiento y destino, especificandolas característicasfinancieras de las operaciones realizadas.
VI. La Auditoría Superior de la Federación, en coordinación con la Contaduría Mayor de Haciendade laAsamblea Legislativa del Distrito Federal, realizará auditorías a los contratos y operaciones definanciamiento, a los actos asociados a la aplicación de los recursos correspondientes y al cumplimientode lo dispuesto en este artículo.
VII. El Jefe de Gobierno del Distrito Federal será responsable del estricto cumplimiento de lasdisposiciones de este artículo, así como de la Ley General de Deuda Pública y de las directrices de
contratación que expida la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Las infracciones a los ordenamientoscitados se sancionarán en los términos que legalmente correspondany de conformidad al régimen deresponsabilidades de los servidores públicos federales.
VIII. Los informes de avance trimestral que el Jefe de Gobierno rinda al Congreso de la Unión conforme ala fracción V de este artículo, deberán contener un apartado específico de deuda pública, de acuerdo conlo siguiente:
1. Evolución de la deuda pública durante el periodo que se informe.
2. Perfil de vencimientos del principal para el ejercicio fiscal correspondiente y para al menoslos 5siguientes ejercicios fiscales.
3. Colocación de deuda autorizada, por entidad receptora y aplicación a obras específicas.
4. Relación de obras a las que se hayan destinado los recursos de los desembolsos efectuados de cadafinanciamiento, que integren el endeudamiento neto autorizado.
5. Composición del saldo de la deuda por usuario de los recursos y por acreedor.
6. Servicio de la deuda.
7. Costo financiero de la deuda.
8. Canje o refinanciamiento.
9. Evolución por línea de crédito.
10. Programa de colocación para el resto del ejercicio fiscal.
IX. El Jefe de Gobierno del Distrito Federal, por conducto de la Secretaría de Finanzas, remitirá alCongreso de la Unión a más tardar el 31 de marzo de 2015, el programa de colocación de la deudaautorizada para el ejercicio fiscal de 2015.
Artículo 4o. En el ejercicio fiscal de 2015, la Federación percibirá los ingresos por proyectos deinfraestructura productiva de largo plazo de inversión financiada directa y condicionada de la ComisiónFederal de Electricidad por un total de 209,915.0 millones de pesos, de los cuales 140,906.9 millones depesos corresponden a inversión directa y 69,008.1 millones de pesos a inversión condicionada.
Artículo 5o. Se autoriza al Ejecutivo Federal a contratar proyectos de inversión financiada de laComisiónFederal de Electricidad en los términos de los artículos 18 de la Ley General de Deuda Pública y 32, párrafossegundo a sexto, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como del TítuloCuarto, Capítulo XIV, del Reglamento de este último ordenamiento, por un total de 97,204.4 millonesdepesos, de los que 69,192.7 millones de pesos corresponden a proyectos de inversión directa y 28,011.7millones de pesos corresponden a proyectos de inversión condicionada.
Los proyectos de inversión financiada condicionada a que se hace referencia en el párrafo anterior y en elartículo 4o. de esta Ley, se ejercerán con apego a la estimación que realice la Secretaría de Energía sobre laevolución del margen operativo de reserva del Sistema Eléctrico Nacional. Dicho indicador en su magnitud ymetodología deberá ser enviado para conocimiento del Congreso de la Unión a través de la Comisión deEnergía de la Cámara de Diputados.
Artículo 6o. El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, quedaautorizado para fijar o modificar las compensaciones que deban cubrir los organismos descentralizados y lasempresas de participación estatal, por los bienes federales aportados o asignados a los mismos para suexplotación o en relación con el monto de los productos o ingresos brutos que perciban.
Artículo 7o. Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y/o sus empresas productivas subsidiarias,según corresponda estarán a lo siguiente:
I. A cuenta de los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 42 de la Ley de Ingresossobre Hidrocarburos respecto del derecho por la utilidad compartida, Petróleos Mexicanos, por si y porcuenta de sus organismos subsidiarios y/o sus empresas productivas subsidiarias que sean consideradascomo asignatarios en términos de la citada Ley, efectuará un pago mensual conforme a la siguiente tabla:
Mes
Pago
(Millones de pesos)
Enero
34,323
Febrero
32,580
Marzo
38,401
Abril
33,742
Mayo
34,323
Junio
37,820
Julio
34,323
Agosto
38,401
Septiembre
33,742
Octubre
34,323
Noviembre
37,820
Diciembre
34,323
 
Los pagos mensuales que se establecen en la presente fracción se realizarán a más tardar el día 19de cada mes; cuando el mencionado día sea inhábil, el pago se deberá realizar al siguientedía hábil.Dichos pagos serán efectuados al Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo, yformarán parte del monto establecido en el inciso g) de la fracción II del artículo 16 de la Ley del FondoMexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo.
II. Cuando en un lugar o región del país se establezcan sobreprecios a los precios de la gasolina o deldiésel, Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y/o sus empresas productivas subsidiarias noestarán obligados al pago del impuesto especial sobre producción y servicios por dichos sobreprecios enla enajenación de estos combustibles.
III. Efectuar, a cuenta del impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal de 2015, por los ingresos por lasactividades de exploración y extracción de hidrocarburos, pagos mensuales de mil millones de pesos, quedeberán enterar a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago.Contra el impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal de 2015 que resulte se acreditarán los pagosmensuales a que se refiere esta fracción efectivamente enterados.
IV. Presentar las declaraciones, hacer los pagos y cumplir con las obligaciones de retener y enterar lascontribuciones a cargo de terceros, ante la Tesorería de la Federación, a través del esquemapara lapresentación de declaraciones que para tal efecto establezca el Servicio deAdministración Tributaria.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público queda facultada para modificar el monto de los pagosmensuales establecidos en este artículo y, en su caso, para determinar la suspensión de dichos pagos,cuando existan modificaciones en los ingresos de Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y/o susempresas productivas subsidiarias que así lo ameriten, así como para expedir las reglas específicas para laaplicación y cumplimiento de lo dispuesto en este artículo.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público informará y explicará las modificaciones a los montos que,por ingresos extraordinarios o una baja en los mismos, impacten en los pagos mensuales establecidos en esteartículo, en un informe que se presentará a la Comisión de Hacienda y Crédito Público y al Centro de Estudiosde las Finanzas Públicas, ambos de la Cámara de Diputados, dentro del mes siguiente a aquél en que segeneren dichas modificaciones, así como en los Informes Trimestrales sobre la Situación Económica, lasFinanzas Públicas y la Deuda Pública.
Los pagos mensuales que establece la fracción I del presente artículo deberán ser transferidosyconcentrados en la Tesorería de la Federación por el Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilizacióny elDesarrollo, a más tardar el día siguiente de su recepción, a cuenta de la transferencia a que se refiereelartículo 16, fracción II, inciso g) de la Ley del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilizacióny elDesarrollo.
Los gastos de mantenimiento y operación de los proyectos integrales de infraestructura de PetróleosMexicanos que, hasta antes de la entrada en vigor del "Decreto por el que se adicionan y reforman diversasdisposiciones de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria", publicado en el Diario Oficialde la Federación el 13 de noviembre de 2008, eran considerados proyectos de infraestructura productiva delargo plazo en términos del artículo 32 de dicha Ley, serán registrados como inversión.
Capítulo II
De las Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales
 
Artículo 8o. En los casos de prórroga para el pago de créditos fiscales se causarán recargos:
I. Al 0.75 por ciento mensual sobre los saldos insolutos.
II. Cuando de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, se autorice el pago a plazos, seaplicará la tasa de recargos que a continuación se establece, sobre los saldos y durante el periodo de quese trate:
1. Tratándose de pagos a plazos en parcialidades de hasta 12 meses, la tasa de recargos será del 1por ciento mensual.
2. Tratándose de pagos a plazos en parcialidades de más de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasa derecargos será de 1.25 por ciento mensual.
3. Tratándose de pagos a plazos en parcialidades superiores a 24 meses, así como tratándose depagos a plazo diferido, la tasa de recargos será de 1.5 por ciento mensual.
Las tasas de recargos establecidas en la fracción II de este artículo incluyen la actualización realizadaconforme a lo establecido por el Código Fiscal de la Federación.
Artículo 9o. Se ratifican los acuerdos y disposiciones de carácter general expedidos en el Ramo deHacienda, de las que hayan derivado beneficios otorgados en términos de la presente Ley, así como por losque se haya dejado en suspenso total o parcialmente el cobro de gravámenes y las resoluciones dictadas porla Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre la causación de tales gravámenes.
Se ratifican los convenios que se hayan celebrado entre la Federación por una parte y las entidadesfederativas, organismos autónomos por disposición constitucional de éstas, organismos públicosdescentralizados de las mismas y los municipios, por la otra, en los que se finiquiten adeudos entre ellos.También se ratifican los convenios que se hayan celebrado o se celebren entre la Federación por una parte ylas entidades federativas, por la otra, en los que se señalen los incentivos que perciben las propias entidadesfederativas y, en su caso, los municipios, por las mercancías o vehículos de procedencia extranjera,embargados precautoriamente por las mismas, que pasen a propiedad del Fisco Federal.
En virtud de lo señalado en el párrafo anterior, no se aplicará lo dispuesto en el artículo 6 bis de laLeyFederal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público.
Artículo 10. El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, quedaautorizado para fijar o modificar los aprovechamientos que se cobrarán en el ejercicio fiscal de 2015, inclusopor el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al régimen de dominio público de laFederación o por la prestación de servicios en el ejercicio de las funciones de derecho público por los que nose establecen derechos o que por cualquier causa legal no se paguen.
Para establecer el monto de los aprovechamientos se tomarán en consideración criterios de eficienciaeconómica y de saneamiento financiero y, en su caso, se estará a lo siguiente:
I. La cantidad que deba cubrirse por concepto del uso, goce, aprovechamiento o explotación de bieneso por la prestación de servicios que tienen referencia internacional, se fijará considerando el cobro que seefectúe por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes o por la prestación de servicios, desimilares características, en países con los que México mantiene vínculos comerciales.
II. Los aprovechamientos que se cobren por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes opor la prestación de servicios, que no tengan referencia internacional, se fijarán considerando el costo delos mismos, siempre que se derive de una valuación de dichos costos en los términosde eficienciaeconómica y de saneamiento financiero.
III. Se podrán establecer aprovechamientos diferenciales por el uso, goce, aprovechamiento oexplotación de bienes o por la prestación de servicios, cuando éstos respondan a estrategias decomercialización o racionalización y se otorguen de manera general.
Durante el ejercicio fiscal de 2015, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante resoluciones decarácter particular, aprobará los montos de los aprovechamientos que cobren las dependencias de laAdministración Pública Federal, salvo cuando su determinación y cobro se encuentre previsto en otras leyes.Para tal efecto, las dependencias interesadas estarán obligadas a someter para su aprobación, durante losmeses de enero y febrero de 2015, los montos de los aprovechamientos que se cobren de manera regular.Los aprovechamientos que no sean sometidos a la aprobación de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate a partir del 1 de marzo de 2015.Asimismo, los aprovechamientos cuya autorización haya sido negada por la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate, a partir de la fecha en que surta efectosla notificación de la resolución respectiva. Las solicitudes que formulen las dependencias y la autorización de los aprovechamientos por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se realizarán mediante laemisión de documentos con la firma autógrafa del servidor público facultado o certificados digitales, equipos osistemas automatizados; para lo cual, en sustitución de la firma autógrafa, se emplearán medios deidentificación electrónica y la firma electrónica avanzada, en términos de las disposiciones aplicables.
El uso de los medios de identificación electrónica a que se refiere el párrafo anterior producirá los mismosefectos que las disposiciones jurídicas otorgan a los documentos con firma autógrafa y, en consecuencia,tendrán el mismo valor vinculatorio.
Las autorizaciones para fijar o modificar las cuotas de los aprovechamientos que otorgue la Secretaría deHacienda y Crédito Público durante el ejercicio fiscal de 2015, sólo surtirán sus efectos para ese año y, en sucaso, dicha Secretaría autorizará el destino específico para los aprovechamientos que perciba la dependenciacorrespondiente.
Cuando la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establezca un aprovechamiento con motivo de lagarantía soberana del Gobierno Federal o tratándose de recuperaciones de capital de las institucionesdebanca de desarrollo, los recursos correspondientes se podrán destinar a la capitalización de los bancos dedesarrollo o a fomentar acciones que permitan cumplir con el mandato de dicha banca, sin perjuiciode loprevisto en el último párrafo del artículo 12 de la presente Ley.
Los ingresos excedentes provenientes de los aprovechamientos a que se refiere el artículo 1o., numerales6.1.11, 6.2.01.04 y 6.1.22.04 de esta Ley por concepto de participaciones a cargo de los concesionarios devías generales de comunicación y de empresas de abastecimiento de energía, de desincorporacionesdistintos de entidades paraestatales y de otros aprovechamientos, respectivamente, se podrán destinar, enlostérminos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, a gasto de inversión eninfraestructura.
En tanto no sean autorizados los aprovechamientos a que se refiere este artículo para el ejercicio fiscal de2015, se aplicarán los vigentes al 31 de diciembre de 2014, multiplicados por el factor que corresponda segúnel mes en el que fueron autorizados o, en el caso de haberse realizado una modificación posterior, a partir dela última vez en la que fueron modificados en dicho ejercicio fiscal, conforme a la tabla siguiente:
MES
FACTOR
Enero
1.0389
Febrero
1.0297
Marzo
1.0271
Abril
1.0243
Mayo
1.0262
Junio
1.0295
Julio
1.0278
Agosto
1.0249
Septiembre
1.0232
Octubre
1.0194
Noviembre
1.0143
Diciembre
1.0052
 
En el caso de aprovechamientos que, en el ejercicio inmediato anterior, se hayan fijado en porcentajes, secontinuarán aplicando durante el 2015 los porcentajes autorizados por la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico que se encuentren vigentes al 31 de diciembre de 2014, hasta en tanto dicha Secretaría no emitarespuesta respecto de la solicitud de autorización para el 2015.
Los aprovechamientos por concepto de multas, sanciones, penas convencionales, cuotas compensatorias,recuperaciones de capital, aquéllos a que se refieren la Ley Federal para la Administración y EnajenacióndeBienes del Sector Público, la Ley Federal de Competencia Económica, y la Ley FederaldeTelecomunicaciones y Radiodifusión, así como los accesorios de los aprovechamientos no requierendeautorización por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para su cobro.
Tratándose de aprovechamientos que no hayan sido cobrados en el ejercicio inmediato anterior o que nose cobren de manera regular, las dependencias interesadas deberán someter para su aprobación a laSecretaría de Hacienda y Crédito Público el monto de los aprovechamientos que pretendan cobrar, en un
plazo no menor a 10 días anteriores a la fecha de su entrada en vigor.
En aquellos casos en los que se incumpla con la obligación de presentar los comprobantes de pago de losaprovechamientos a que se refiere este artículo en los plazos que para tales efectos se fijen, el prestador delservicio o el otorgante del uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al régimen de dominiopúblico de la Federación de que se trate, procederá conforme a lo dispuesto en el artículo 3o. de laLeyFederal de Derechos.
El prestador del servicio o el otorgante del uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos alrégimen de dominio público de la Federación, deberá informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,a más tardar en el mes de marzo de 2015, los conceptos y montos de los ingresos que hayan percibido poraprovechamientos, así como de los enteros efectuados a la Tesorería de la Federación por dichos conceptos,durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.
Los sujetos a que se refiere el párrafo anterior deberán presentar un informe a la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, durante los primeros 15 días del mes de julio de 2015, respecto de los ingresos y su conceptoque hayan percibido por aprovechamientos durante el primer semestre del ejercicio fiscal en curso, así comode los que tengan programado percibir durante el segundo semestre del mismo.
Artículo 11. El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, quedaautorizado para fijar o modificar, mediante resoluciones de carácter particular, las cuotas de los productos quepretendan cobrar las dependencias durante el ejercicio fiscal de 2015, aun cuando su cobro se encuentreprevisto en otras leyes.
Las autorizaciones para fijar o modificar las cuotas de los productos que otorgue la Secretaría de Hacienday Crédito Público durante el ejercicio fiscal de 2015, sólo surtirán sus efectos para ese año y, en su caso,dicha Secretaría autorizará el destino específico para los productos que perciba la dependenciacorrespondiente.
Para los efectos del párrafo anterior, las dependencias interesadas estarán obligadas a someter para suaprobación, durante los meses de enero y febrero de 2015, los montos de los productos que se cobren demanera regular. Los productos que no sean sometidos a la aprobación de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate a partir del 1 de marzo de 2015.Asimismo, los productos cuya autorización haya sido negada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate, a partir de la fecha en que surta efectos lanotificación de la resolución respectiva. Las solicitudes que formulen las dependencias y la autorización de losproductos por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se realizarán mediante la emisión dedocumentos con la firma autógrafa del servidor público facultado o certificados digitales, equipos o sistemasautomatizados; para lo cual, en sustitución de la firma autógrafa, se emplearán medios de identificaciónelectrónica y la firma electrónica avanzada, en términos de las disposiciones aplicables.
El uso de los medios de identificación electrónica a que se refiere el párrafo anterior producirá los mismosefectos que las disposiciones jurídicas otorgan a los documentos con firma autógrafa y, en consecuencia,tendrán el mismo valor vinculatorio.
En tanto no sean autorizados los productos a que se refiere este artículo para el ejercicio fiscal de 2015,se aplicarán los vigentes al 31 de diciembre de 2014, multiplicados por el factor que corresponda según elmes en que fueron autorizados o, en el caso de haberse realizado una modificación posterior, a partir de laúltima vez en la que fueron modificados en dicho ejercicio fiscal, conforme a la tabla siguiente:
MES
FACTOR
Enero
1.0389
Febrero
1.0297
Marzo
1.0271
Abril
1.0243
Mayo
1.0262
Junio
1.0295
Julio
1.0278
Agosto
1.0249
Septiembre
1.0232
Octubre
1.0194
Noviembre
1.0143
Diciembre
1.0052
En el caso de productos que, en el ejercicio inmediato anterior, se hayan fijado en porcentajes, secontinuarán aplicando durante el 2015 los porcentajes autorizados por la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico que se encuentren vigentes al 31 de diciembre de 2014 hasta en tanto dicha Secretaría no emita respuesta respecto de la solicitud de autorización para el 2015.
Los productos por concepto de penas convencionales, los que se establezcan como contraprestaciónderivada de una licitación, subasta o remate, los intereses, así como aquellos productos que provengan dearrendamientos o enajenaciones efectuadas tanto por el Instituto de Administración y Avalúos de BienesNacionales como por el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes y los accesorios de los productos,no requieren de autorización por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para su cobro.
De los ingresos provenientes de las enajenaciones realizadas por el Servicio de Administración yEnajenación de Bienes, respecto de los bienes propiedad del Gobierno Federal que hayan sido transferidospor la Tesorería de la Federación, el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes deberá descontar losimportes necesarios para financiar otras transferencias o mandatos de la propia Tesorería; del monto restantehasta la cantidad que determine la Junta de Gobierno de dicho organismo se depositará en un fondo que sedestinará a financiar, junto con los recursos fiscales y patrimoniales del organismo, las operaciones de éste, yel remanente será enterado a la Tesorería de la Federación en los términos de las disposiciones aplicables.En el mecanismo previsto en el presente párrafo, se podrá aplicar a los ingresos provenientes de lasenajenaciones de bienes de comercio exterior que transfieran las autoridades aduaneras, incluso para el pagode resarcimientos de bienes procedentes de comercio exterior que el Servicio de Administración yEnajenación de Bienes deba realizar por mandato de autoridad administrativa o jurisdiccional; conindependencia de que el bien haya o no sido transferido a dicho Organismo por la entidad transferente.
Para los efectos del párrafo anterior, el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes remitirá demanera semestral a la Cámara de Diputados, un informe que contenga el desglose de las operacionesefectuadas por motivo de las transferencias de bienes del Gobierno Federal de las autoridades mencionadasen el párrafo citado.
Los ingresos netos provenientes de las enajenaciones realizadas por el Servicio de Administración yEnajenación de Bienes se podrán destinar hasta en un 100 por ciento a financiar otras transferencias omandatos de la misma entidad transferente, así como para el pago de los créditos que hayan sido otorgadospor la banca de desarrollo para cubrir los gastos de operación de los bienes transferidos, siempre que en elacta de entrega recepción de los bienes transferidos o en el convenio que al efecto se celebre se señale dichasituación. Lo previsto en este párrafo no resulta aplicable a las enajenaciones de bienes decomisados a quese refiere el penúltimo párrafo del artículo 13 de esta Ley.
Los ingresos provenientes de la enajenación de los bienes sobre los que sea declarada la extincióndedominio y de sus frutos, serán destinados a los fines que establece el artículo 54 de la Ley Federal deExtinción de Dominio, Reglamentaria del artículo 22 de la Constitución Política de los EstadosUnidosMexicanos.
Tratándose de productos que no se hayan cobrado en el ejercicio inmediato anterior o que no se cobrende manera regular, las dependencias interesadas deberán someter para su aprobación a la Secretaría deHacienda y Crédito Público el monto de los productos que pretendan cobrar, en un plazo no menor a 10 díasanteriores a la fecha de su entrada en vigor.
Las dependencias de la Administración Pública Federal deberán informar a la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, a más tardar en el mes de marzo de 2015, los conceptos y montos de los ingresos que hayanpercibido por productos, así como de los enteros efectuados a la Tesorería de la Federación por dichosconceptos durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.
Las dependencias a que se refiere el párrafo anterior deberán presentar un informe a la Secretaría deHacienda y Crédito Público, durante los primeros 15 días del mes de julio de 2015 respecto de los ingresos ysu concepto que hayan percibido por productos durante el primer semestre del ejercicio fiscal citado, así comode los que tengan programado percibir durante el segundo semestre del mismo.
Artículo 12. Los ingresos que se recauden por parte de las dependencias de la Administración PúblicaFederal o sus órganos administrativos desconcentrados por los diversos conceptos que establece esta Leydeberán concentrarse en la Tesorería de la Federación el día hábil siguiente al de su recepción y deberánreflejarse, cualquiera que sea su naturaleza, tanto en los registros de la propia Tesorería como en la Cuentade la Hacienda Pública Federal.
También se concentrarán en la Tesorería de la Federación en el plazo señalado en el párrafo anterior, losderechos y aprovechamientos, por el uso, goce, aprovechamiento o explotación del espectro radioeléctrico ylos servicios vinculados a éste, así como los aprovechamientos por infracciones a la Ley Federal deCompetencia Económica.
El incumplimiento en la concentración oportuna a que se refieren los párrafos anteriores, generará a lasdependencias u órganos públicos la obligación de pagar cargas financieras por concepto de indemnización al Fisco Federal, sin exceder sus presupuestos autorizados o los del prestador del servicio o el otorgante deluso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al régimen de dominio público de la Federación.La tasa anual aplicable a dichas cargas financieras será 1.5 veces la que resulte de promediar la TasaPonderada de Fondeo Bancario dada a conocer diariamente por el Banco de México en su página de Internetdurante el periodo que dure la falta de concentración. En el caso de que por cualquier motivo se deje depublicar la mencionada tasa se utilizará la tasa de interés que el Banco de México dé a conocer en sustituciónde la misma.
El monto de las cargas financieras se determinará dividiendo la tasa anual a que se refiere el párrafoanterior entre 360 y multiplicando por el número de días transcurridos desde la fecha en que debió realizarsela concentración y hasta el día en que la misma se efectúe. El resultado obtenido se multiplicará por el importeno concentrado oportunamente.
No será aplicable la carga financiera a que se refiere este artículo cuando se acredite ante la Tesorería dela Federación la imposibilidad práctica del cumplimiento oportuno de la concentración, siempre que cuentencon la validación respectiva del órgano interno de control en la dependencia u órgano de que se trate.
Las entidades de control directo, los poderes Legislativo y Judicial y los órganos autónomos pordisposición constitucional, sólo registrarán los ingresos que obtengan por cualquier concepto en el rubrocorrespondiente de esta Ley, salvo por lo dispuesto en el segundo párrafo de este artículo, y deberánconservar a disposición de los órganos revisores de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, ladocumentación comprobatoria de dichos ingresos.
Para los efectos del registro de los ingresos a que se refiere el párrafo anterior, se deberá presentar a laSecretaría de Hacienda y Crédito Público la documentación comprobatoria de la obtención de dichos ingresos,o bien, de los informes avalados por el órgano interno de control o de la comisión respectiva del órgano degobierno, según sea el caso, especificando los importes del impuesto al valor agregado que hayan trasladadopor los actos o las actividades que dieron lugar a la obtención de los ingresos.
Las entidades de control indirecto deberán informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobresus ingresos, a efecto de que se esté en posibilidad de elaborar los informes trimestrales que establece laLeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y se reflejen dentro de la Cuenta de la HaciendaPública Federal.
No se concentrarán en la Tesorería de la Federación los ingresos provenientes de las aportaciones deseguridad social destinadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, al Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado y al Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas ArmadasMexicanas, los que podrán ser recaudados por las oficinas de los propios institutos o por las instituciones decrédito que autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, debiendo cumplirse con los requisitoscontables establecidos y reflejarse en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.
No se concentrarán en la Tesorería de la Federación los ingresos provenientes de las aportaciones ydelos abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda paralosTrabajadores.
Los ingresos que obtengan las instituciones educativas, planteles y centros de investigación de lasdependencias que prestan servicios de educación media superior, superior, de postgrado, de investigación yde formación para el trabajo del sector público, por la prestación de servicios, venta de bienes derivados desus actividades sustantivas o por cualquier otra vía, incluidos los que generen sus escuelas, centros yunidades de enseñanza y de investigación, formarán parte de su patrimonio, en su caso, serán administradospor las propias instituciones y se destinarán para sus finalidades y programas institucionales, de acuerdo conlas disposiciones presupuestarias aplicables, sin perjuicio de lo dispuesto en el primer párrafo de este artículo.
Para el ejercicio oportuno de los recursos a que se refiere el párrafo anterior, la Secretaría de Hacienda yCrédito Público podrá establecer un fondo revolvente que garantice su entrega y aplicación en un plazomáximo de 10 días hábiles, contado a partir de que dichos ingresos hayan sido concentrados en la Tesoreríade la Federación.
Las instituciones educativas, los planteles y centros de investigación de las dependencias que prestanservicios de educación media superior, superior, de postgrado, de investigación y de formación para el trabajodel sector público, deberán informar semestralmente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el origen yaplicación de sus ingresos.
Los ingresos que provengan de proyectos de comercialización de certificados de reducción de gases de efecto invernadero, como dióxido de carbono y metano, se destinarán a las entidades que los generen, para larealización del proyecto que los generó o proyectos de la misma naturaleza.
Las contribuciones, productos o aprovechamientos a los que las leyes de carácter no fiscal otorguen unanaturaleza distinta a la establecida en las leyes fiscales, tendrán la naturaleza establecida en las leyesfiscales. Se derogan las disposiciones que se opongan a lo previsto en este artículo, en su parte conducente.
Los ingresos que obtengan las dependencias y entidades que integran la Administración Pública Federal,a los que las leyes de carácter no fiscal otorguen una naturaleza distinta a los conceptos previstosen elartículo 1o. de esta Ley, se considerarán comprendidos en la fracción que les corresponda conforme al citadoartículo.
Lo señalado en el presente artículo se establece sin perjuicio de la obligación de concentrar los recursospúblicos al final del ejercicio en la Tesorería de la Federación, en los términos del artículo 54, párrafo tercero,de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Los recursos públicos remanentes a la extinción o terminación de la vigencia de un fideicomiso, mandato ocontrato análogo deberán ser concentrados en la Tesorería de la Federación bajo la naturaleza de productoso aprovechamientos, según su origen, y se podrán destinar a la dependencia que aportó los recursos o a ladependencia o entidad que concuerden con los fines u objeto para los cuales se creó el fideicomiso, mandatoo contrato análogo, salvo aquéllos para los que esté previsto un destino distinto en el instrumentocorrespondiente. Asimismo, los ingresos excedentes provenientes de los aprovechamientos a que se refiere elnumeral 6.2.01, con excepción del numeral 6.2.01.04 del artículo 1o. de esta Ley, por concepto derecuperaciones de capital, se podrán destinar, en los términos de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria, a gasto de inversión en infraestructura.
Artículo 13. Los ingresos que se recauden por concepto de bienes que pasen a ser propiedad del FiscoFederal se enterarán a la Tesorería de la Federación hasta el momento en que se cobre la contraprestaciónpactada por la enajenación de dichos bienes.
Tratándose de los gastos de ejecución que reciba el Fisco Federal, éstos se enterarán a la Tesorería de laFederación hasta el momento en el que efectivamente se cobren, sin clasificarlos en el conceptode lacontribución o aprovechamiento del cual son accesorios.
Los ingresos que se enteren a la Tesorería de la Federación por concepto de bienes que pasen a serpropiedad del Fisco Federal o gastos de ejecución, serán los netos que resulten de restar al ingreso percibidolas erogaciones efectuadas para realizar la enajenación de los bienes o para llevar a cabo el procedimientoadministrativo de ejecución que dio lugar al cobro de los gastos de ejecución, así como las erogaciones a quese refiere el párrafo siguiente.
Los ingresos netos por enajenación de acciones, cesión de derechos, negociaciones y desincorporaciónde entidades paraestatales son los recursos efectivamente recibidos por el Gobierno Federal, una vezdescontadas las erogaciones realizadas tales como comisiones que se paguen a agentes financieros,contribuciones, gastos de administración, de mantenimiento y de venta, honorarios de comisionadosespeciales que no sean servidores públicos encargados de dichos procesos, así como pagos de lasreclamaciones procedentes que presenten los adquirentes o terceros, por pasivos ocultos, fiscales o de otraíndole, activos inexistentes y asuntos en litigio y demás erogaciones análogas a todas las mencionadas. Conexcepción de lo dispuesto en el séptimo párrafo de este artículo para los procesos de desincorporación deentidades paraestatales, los ingresos netos a que se refiere este párrafo se concentrarán en la Tesorería de laFederación y deberán manifestarse tanto en los registros de la propia Tesorería como en la Cuentade laHacienda Pública Federal.
Lo dispuesto en el párrafo anterior será aplicable a la enajenación de acciones y cesión de derechoscuando impliquen contrataciones de terceros para llevar a cabo tales procesos, las cuales deberán sujetarse alo dispuesto por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Además de los conceptos señalados en los párrafos tercero y cuarto del presente artículo, a los ingresosque se obtengan por la enajenación de bienes, incluyendo acciones, por la enajenación y recuperación deactivos financieros y por la cesión de derechos, todos ellos propiedad del Gobierno Federal, o de cualquierentidad transferente en términos de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del SectorPúblico, así como por la desincorporación de entidades, se les podrá descontar un porcentaje, por conceptode gastos indirectos de operación, que no podrá ser mayor del 7 por ciento, a favor del Servicio deAdministración y Enajenación de Bienes, cuando a éste se le haya encomendado la ejecución de dichosprocedimientos. Este porcentaje será autorizado por la Junta de Gobierno de la citada entidad y se destinará afinanciar, junto con los recursos fiscales y patrimoniales del organismo, las operaciones de éste.
 
Los recursos remanentes de los procesos de desincorporación de entidades concluidos podrán destinarsepara cubrir los gastos y pasivos derivados de los procesos de desincorporación de entidades deficitarios,directamente o por conducto del Fondo de Desincorporación de Entidades, siempre que se cuente con laopinión favorable de la Comisión Intersecretarial de Gasto Público, Financiamiento y Desincorporación, sinque sea necesario concentrarlos en la Tesorería de la Federación. Estos recursos deberán identificarse por elliquidador, fiduciario o responsable del proceso en una subcuenta específica.
Los pasivos a cargo de organismos descentralizados en proceso de desincorporación que tengan comoacreedor al Gobierno Federal, con excepción de aquéllos que tengan el carácter de crédito fiscal, quedaránextinguidos de pleno derecho sin necesidad de autorización alguna, y los créditos quedarán cancelados de lascuentas públicas.
Los recursos remanentes de los procesos de desincorporación de entidades que se encuentren en elFondo de Desincorporación de Entidades, podrán permanecer afectos a éste para hacer frente a los gastos ypasivos de los procesos de desincorporación de entidades deficitarios, previa opinión de la ComisiónIntersecretarial de Gasto Público, Financiamiento y Desincorporación. No se considerará enajenación latransmisión de bienes y derechos al Fondo de Desincorporación de Entidades que, con la opinión favorable dedicha Comisión, efectúen las entidades en proceso de desincorporación, para concluir las actividadesresiduales del proceso respectivo.
Tratándose de los procesos de desincorporación de entidades constituidas o en las que participenentidades paraestatales no apoyadas u otras entidades con recursos propios, los recursos remanentes queles correspondan de dichos procesos ingresarán a sus respectivas tesorerías para hacer frente a sus gastos.
Los ingresos obtenidos por la venta de bienes asegurados cuya administración y destino hayan sidoencomendados al Servicio de Administración y Enajenación de Bienes, en términos de la Ley Federal para laAdministración y Enajenación de Bienes del Sector Público, deberán conservarse en cuentas de orden, hastaen tanto se defina el estatus jurídico de dichos bienes. Una vez que se determine el estatus jurídico, se podránaplicar a los ingresos los descuentos aludidos en el presente artículo, previo al entero a la Tesorería de laFederación o a la entrega a la dependencia o entidad que tenga derecho a recibirlos.
Los ingresos provenientes de la enajenación de bienes decomisados y de sus frutos, a que se refiere lafracción I del artículo 1o. de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público,se destinarán a la compensación a que se refieren los artículos 66, 67 y 69 de la Ley General de Víctimas yuna vez que sea cubierta la misma, ésta no proceda o no sea instruida, los recursos restantes o su totalidadse entregarán en partes iguales, al Poder Judicial de la Federación, a la Procuraduría General de la Repúblicay a la Secretaría de Salud, con excepción de lo dispuesto en el párrafo décimo tercero del artículo 1o. de lapresente Ley.
Los ingresos que la Federación obtenga en términos del artículo 71 de la Ley General de Víctimas, seránintegrados al patrimonio del Fondo de Ayuda, Asistencia y Reparación Integral previsto en la Ley citada.
Artículo 14. Se aplicará lo establecido en esta Ley a los ingresos que por cualquier concepto reciban lasentidades de la Administración Pública Federal paraestatal que estén sujetas a control en los términos de laLey Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de su Reglamento y del Presupuesto deEgresosde la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, entre las que se comprende de manera enunciativaa lassiguientes:
I. Instituto Mexicano del Seguro Social.
II. Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.
Las entidades a que se refiere este artículo deberán estar inscritas en el Registro Federal deContribuyentes y llevar contabilidad en los términos de las disposiciones fiscales, así como presentar lasdeclaraciones informativas que correspondan en los términos de dichas disposiciones.
Artículo 15. Cuando con anterioridad al 1 de enero de 2015, una persona hubiere incurrido en infracción alas disposiciones aduaneras en los casos a que se refiere el artículo 152 de la Ley Aduanera y a la fecha deentrada en vigor de esta Ley no le haya sido impuesta la sanción correspondiente, dicha sanción no le serádeterminada si, por las circunstancias del infractor o de la comisión de la infracción, el crédito fiscal aplicableno excede a 3,500 unidades de inversión o su equivalente en moneda nacional al 1 de enero de 2015.
Durante el ejercicio fiscal de 2015, los contribuyentes a los que se les impongan multas por infraccionesderivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, entreotras, las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes, con la presentación de declaraciones,solicitudes o avisos y con la obligación de llevar contabilidad, así como aquéllos a los que se les imponganmultas por no efectuar los pagos provisionales de una contribución, de conformidad con lo dispuesto en elartículo 81, fracción IV del Código Fiscal de la Federación, con excepción de las impuestas por declarar pérdidas fiscales en exceso y las contempladas en el artículo 85, fracción I del citado Código,independientemente del ejercicio por el que corrijan su situación derivado del ejercicio de facultades decomprobación, pagarán el 50 por ciento de la multa que les corresponda si llevan a cabo dicho pago despuésde que las autoridades fiscales inicien el ejercicio de sus facultades de comprobación y hasta antes de que sele levante el acta final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones a que se refiere lafracción VI del artículo 48 del Código Fiscal de la Federación, siempre y cuando, además de dicha multa, sepaguen las contribuciones omitidas y sus accesorios, cuando sea procedente.
Para los efectos del párrafo que antecede, cuando los contribuyentes corrijan su situación fiscal y paguenlas contribuciones omitidas junto con sus accesorios, en su caso, después de que se levante el acta final de lavisita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones a que se refiere dicho párrafo, pero antes de que senotifique la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas, los contribuyentes pagarán el60 por ciento de la multa que les corresponda siempre que se cumplan los demás requisitos exigidosen elpárrafo anterior.
Artículo 16. Durante el ejercicio fiscal de 2015, se estará a lo siguiente:
A. En materia de estímulos fiscales:
I. Se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales, excepto minería,y que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel que adquieran para su consumo final, siempreque se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general, excepto vehículos, consistenteen permitir el acreditamiento del impuesto especial sobre producción y servicios a que se refiere el artículo2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios que las personas queenajenen diésel en territorio nacional hayan causado por la enajenación de dicho combustible.
El estímulo a que se refiere el párrafo anterior también será aplicable a los vehículos marinos siempreque se cumplan los requisitos que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio deAdministración Tributaria.
II. Para los efectos de lo dispuesto en la fracción anterior, los contribuyentes estarána lo siguiente:
1. Podrán acreditar únicamente el impuesto especial sobre producción y servicios que las personas queenajenen diésel en territorio nacional hayan causado por la enajenación del diésel en términos del artículo2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
Para los efectos del párrafo anterior, el monto que se podrá acreditar será el que resulte de aplicar elartículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, y que se señale enforma expresa y por separado en el comprobante correspondiente.
En los casos en que el diésel se adquiera de agencias o distribuidores autorizados, el impuesto quepodrán acreditar será el que resulte de aplicar el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especialsobre Producción y Servicios, y que se señale en forma expresa y por separado en el comprobante que lesexpidan dichas agencias o distribuidores y que deberá ser igual al que las personas que enajenen diéselen territorio nacional hayan causado por la enajenación a dichas agencias o distribuidores del diésel, en laparte que corresponda al combustible que las mencionadas agencias o distribuidores les hayanenajenado. En ningún caso procederá la devolución de las cantidades a que se refiere este numeral.
2. Las personas que utilicen el diésel en las actividades agropecuarias o silvícolas, podrán acreditar unmonto equivalente a la cantidad que resulte de multiplicar el precio de adquisición del diésel en lasestaciones de servicio y que conste en el comprobante correspondiente, incluido el impuesto al valoragregado, por el factor de 0.355, en lugar de aplicar lo dispuesto en el numeral anterior. Para ladeterminación del estímulo en los términos de este párrafo, no se considerará el impuesto correspondientea la fracción II del artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, incluidodentro del precio señalado.
Lo dispuesto en este numeral no será aplicable cuando la tasa para la enajenación de diésel, deacuerdo con el procedimiento que establece la fracción I del artículo 2o.-Ade la Ley del Impuesto Especialsobre Producción y Servicios, resulte negativa o iguala cero.
Tratándose de la enajenación de diésel que se utilice para consumo final, las personas que enajenendiésel en territorio nacional o sus agencias o distribuidores autorizados, deberán desglosar expresamentey por separado en el comprobante correspondiente el impuesto especial sobre producción y servicios queen los términos del artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios,las personas que enajenen diésel en territorio nacional hubieran causado por la enajenación de que setrate.
El acreditamiento a que se refiere la fracción anterior podrá efectuarse contra el impuesto sobre la
renta que tenga el contribuyente a su cargo correspondiente al mismo ejercicio en que se determine elestímulo o contra las retenciones efectuadas en el mismo ejercicio a terceros por dicho impuesto.
III. Las personas que adquieran diésel para su consumo final en las actividades agropecuarias osilvícolas a que se refiere la fracción I del presente artículo podrán solicitar la devolución del monto delimpuesto especial sobre producción y servicios que tuvieran derecho a acreditar en los términos de lafracción II que antecede, en lugar de efectuar el acreditamiento a que la misma se refiere, siempre quecumplan con lo dispuesto en esta fracción.
Las personas a que se refiere el párrafo anterior que podrán solicitar la devolución serán únicamenteaquéllas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salariomínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente elevado al año. En ningún caso elmonto de la devolución podrá ser superior a 747.69 pesos mensuales por cada persona física, salvo quese trate de personas físicas que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos de las Secciones Io II del Capítulo II del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en cuyo caso podrán solicitar ladevolución de hasta 1,495.39 pesos mensuales.
El Servicio de Administración Tributaria emitirá las reglas necesarias para simplificar la obtención dela devolución a que se refiere el párrafo anterior.
Las personas morales que podrán solicitar la devolución a que se refiere esta fracción serán aquéllascuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimogeneral correspondiente al área geográfica del contribuyente elevado al año, por cada uno de los socios oasociados, sin exceder de doscientas veces dicho salario mínimo. El monto de la devolución no podrá sersuperior a 747.69 pesos mensuales, por cada uno de los socios o asociados, sin que exceda en sutotalidad de 7,884.96 pesos mensuales, salvo que se trate de personas morales que cumplan con susobligaciones fiscales en los términos del Capítulo VIII del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta,en cuyo caso podrán solicitar la devolución de hasta 1,495.39 pesos mensuales, por cada uno de lossocios o asociados, sin que en este último caso exceda en su totalidad de 14,947.81 pesos mensuales.
La devolución correspondiente deberá ser solicitada trimestralmente en los meses de abril, julio yoctubre de 2015 y enero de 2016.
Las personas a que se refiere el primer párrafo de esta fracción deberán llevar un registro de controlde consumo de diésel, en el que asienten mensualmente la totalidad del diésel que utilicen para susactividades agropecuarias o silvícolas en los términos de la fracción I de este artículo, en el que se deberádistinguir entre el diésel que se hubiera destinado para los fines a que se refiere dicha fracción, del diéselutilizado para otros fines. Este registro deberá estar a disposición de las autoridades fiscales por el plazo aque se esté obligado a conservar la contabilidad en los términos de las disposiciones fiscales.
La devolución a que se refiere esta fracción se deberá solicitar al Servicio de AdministraciónTributaria acompañando la documentación prevista en la presente fracción, así como aquélla que dichoórgano desconcentrado determine mediante reglas de carácter general.
El derecho para la devolución del impuesto especial sobre producción y servicios tendrá una vigenciade un año contado a partir de la fecha en que se hubiere efectuado la adquisición del diésel cumpliendocon los requisitos señalados en esta fracción, en el entendido de que quien no solicite oportunamente sudevolución, perderá el derecho de realizarlo con posterioridad a dicho año.
Los derechos previstos en esta fracción y en la fracción II de este artículo no serán aplicables a loscontribuyentes que utilicen el diésel en bienes destinados al autotransporte de personas o efectos a travésde carreteras o caminos.
Lo dispuesto en esta fracción no será aplicable cuando la tasa para la enajenación de diésel, deacuerdo con el procedimiento que establece la fracción I del artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especialsobre Producción y Servicios, resulte negativa o igual a cero.
IV. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que adquieran diésel para su consumo final y quesea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado, depersonas o de carga, consistente en permitir el acreditamiento del impuesto especial sobre producción yservicios a que se refiere el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción yServicios, que las personas que enajenen diésel en territorio nacional hayan causado por la enajenaciónde este combustible.
Tratándose de la enajenación de diésel que se utilice para consumo final, las personas que enajenendiésel en territorio nacional o sus agencias o distribuidores autorizados deberán desglosar expresamente ypor separado en el comprobante correspondiente el impuesto especial sobre producción y servicios quelas personas que enajenen diésel en territorio nacional hubieran causado por la enajenación de que setrate en los términos del artículo2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción yServicios. El comprobante que se expida deberá reunir los requisitos que mediante reglas de caráctergeneral establezca el Servicio de Administración Tributaria.
 
El acreditamiento a que se refiere esta fracción únicamente podrá efectuarse contra el impuestosobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo o en su carácter de retenedor correspondiente almismo ejercicio en que se determine el estímulo, que se deba enterar, incluso en los pagos provisionalesdel mes en que se adquiera el diésel, utilizando la forma oficial que mediante reglas de carácter general déa conocer el Servicio de Administración Tributaria.
En ningún caso este beneficio podrá ser utilizado por los contribuyentes que prestenpreponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en el extranjero, que seconsidere parte relacionada, de acuerdo al artículo 179 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Los beneficiarios del estímulo previsto en esta fracción deberán llevar los controles y registros quemediante reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración Tributaria.
V. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporteterrestre público y privado, de carga o pasaje que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota,consistente en permitir un acreditamiento de los gastos realizados en el pago de los servicios por el uso dela infraestructura carretera de cuota hasta en un 50 por ciento del gasto total erogado por este concepto.
Los contribuyentes considerarán como ingresos acumulables para los efectos del impuesto sobre larenta el estímulo a que hace referencia esta fracción en el momento en que efectivamente lo acrediten.
El acreditamiento a que se refiere esta fracción únicamente podrá efectuarse contra el impuestosobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo correspondiente al mismo ejercicio en que sedetermine el estímulo, que se deba enterar, incluso en los pagos provisionales del ejercicio en que serealicen los gastos, utilizando la forma oficial que mediante reglas de carácter general dé a conocer elServicio de Administración Tributaria. En el entendido de que quien no lo acredite contra los pagosprovisionales o en la declaración del ejercicio que corresponda, perderá el derecho de realizarlo conposterioridad a dicho ejercicio.
Se faculta al Servicio de Administración Tributaria para emitir las reglas de carácter general quedeterminen los porcentajes máximos de acreditamiento por tramo carretero y demás disposiciones queconsidere necesarias para la correcta aplicación del beneficio contenido en esta fracción.
VI. Se otorga un estímulo fiscal a los adquirentes que utilicen los combustibles fósiles a que se refiere elartículo 2o., fracción I, inciso H) de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, en susprocesos productivos para la elaboración de otros bienes y que en su proceso productivo no se destinen ala combustión.
El estímulo fiscal señalado en esta fracción será igual al monto que resulte de multiplicar la cuota delimpuesto especial sobre producción y servicios que corresponda, por la cantidad del combustibleconsumido en un mes, que no se haya sometido a un proceso de combustión.
El monto que resulte conforme a lo señalado en el párrafo anterior únicamente podrá ser acreditadocontra el impuesto sobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo en el entendido de que quien no loacredite contra los pagos provisionales o en la declaración del ejercicio que corresponda, perderá elderecho de realizarlo con posterioridad a dicho ejercicio.
Se faculta al Servicio de Administración Tributaria para emitir reglas de carácter general quedeterminen los porcentajes máximos de utilización del combustible no sujeto a un proceso de combustiónpor tipos de industria, así como las demás disposiciones que considere necesarias para la correctaaplicación de este estímulo fiscal.
VII. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes titulares de concesiones y asignaciones minerascuyos ingresos brutos totales anuales por venta o enajenación de minerales y sustancias a que se refierela Ley Minera, sean menores a 50 millones de pesos, consistente en permitir el acreditamiento del derechoespecial sobre minería a que se refiere el artículo 268 de la Ley Federal de Derechos que hayan pagadoen el ejercicio de que se trate.
El acreditamiento a que se refiere esta fracción, únicamente podrá efectuarse contra el impuestosobre la renta que tengan los concesionarios o asignatarios mineros a su cargo, correspondiente al mismoejercicio en que se haya determinado el estímulo.
El Servicio de Administración Tributaria podrá expedir las disposiciones de carácter generalnecesarias para la correcta y debida aplicación de esta fracción.
VIII. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que tributen en los términos del Título II de la Leydel Impuesto sobre la Renta, consistente en disminuir de la utilidad fiscal determinada de conformidad conel artículo 14, fracción II de dicha Ley, el monto de la participación de los trabajadores en las utilidades de
las empresas pagada en el mismo ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política delos Estados Unidos Mexicanos. El citado monto de la participación de los trabajadores en las utilidades delas empresas, se deberá disminuir, por partes iguales, en los pagos provisionales correspondientes a losmeses de mayo a diciembre del ejercicio fiscal. La disminución a que se refiere este artículo se realizaráen los pagos provisionales del ejercicio de manera acumulativa.
Conforme a lo establecido en el artículo 28, fracción XXVI de la Ley del Impuesto sobre la Renta, elmonto de la participación de los trabajadores en las utilidades que se disminuya en los términos de esteartículo en ningún caso será deducible de los ingresos acumulables del contribuyente.
Para los efectos de lo previsto en la presente fracción, se estará a lo siguiente:
a) El estímulo fiscal se aplicará hasta por el monto de la utilidad fiscal determinada para el pagoprovisional que corresponda.
b) En ningún caso se deberá recalcular el coeficiente de utilidad determinado en los términos delartículo 14, fracción I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta con motivo de la aplicación de este estímulo.
IX. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que, en los términos del artículo 27, fracción XX dela Ley del Impuesto sobre la Renta, entreguen en donación bienes básicos para la subsistencia humanaen materia de alimentación o salud a instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles deconformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta y que estén dedicadas a la atención derequerimientos básicos de subsistencia en materia de alimentación o salud de personas, sectores,comunidades o regiones de escasos recursos, denominados bancos de alimentos o de medicinas,consistente en una deducción adicional por un monto equivalente al 5% del costo de lo vendido que lehubiera correspondido a dichas mercancías, que efectivamente se donen y sean aprovechables para elconsumo humano. Lo anterior, siempre y cuando el margen de utilidad bruta de las mercancías donadasen el ejercicio en el que se efectúe la donación hubiera sido igual o superior al 10%; cuando fuera menor,el por ciento de la deducción adicional se reducirá al 50% del margen.
X. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes, personas físicas o morales del impuesto sobre larenta, que empleen a personas que padezcan discapacidad motriz, que para superarla requieran usarpermanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; mental; auditiva o de lenguaje, en un 80% o másde la capacidad normal o tratándose de invidentes.
El estímulo fiscal consiste en poder deducir de los ingresos acumulables del contribuyente, para losefectos del impuesto sobre la renta por el ejercicio fiscal correspondiente, un monto adicional equivalenteal 25% del salario efectivamente pagado a las personas antes señaladas. Para estos efectos, se deberáconsiderar la totalidad del salario que sirva de base para calcular, en el ejercicio que corresponda, lasretenciones del impuesto sobre la renta del trabajador de que se trate, en los términos del artículo 96 de laLey del Impuesto sobrela Renta.
Lo dispuesto en la presente fracción será aplicable siempre que el contribuyente cumpla, respecto delos trabajadores a que se refiere la presente fracción, con las obligaciones contenidas en el artículo 15 dela Ley del Seguro Social y las de retención y entero a que se refiere el Título IV, Capítulo I de la Ley delImpuesto sobre la Renta y obtenga, respecto de los trabajadores a que se refiere este artículo, elcertificado de discapacidad del trabajador expedido por el Instituto Mexicano del Seguro Social.
Los contribuyentes que apliquen el estímulo fiscal previsto en esta fracción por la contratación depersonas con discapacidad, no podrán aplicar en el mismo ejercicio fiscal, respecto de las personas porlas que se aplique este beneficio, el estímulo fiscal a que se refiere el artículo 186 de la Ley del Impuestosobre la Renta.
XI. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que sean beneficiados con el crédito fiscal previsto enel artículo 189 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, por las aportaciones efectuadas a proyectos deinversión en la producción cinematográfica nacional o en la distribución de películas cinematográficasnacionales, podrán aplicar el monto del crédito fiscal que les autorice el Comité Interinstitucional a que serefiere el citado artículo, contra los pagos provisionales del impuesto sobre la renta.
XII. Las personas morales obligadas a efectuar la retención del impuesto sobre la renta y del impuesto alvalor agregado en los términos de los artículos 106, último párrafo y 116, último párrafo, de la Ley delImpuesto sobre la Renta, y 1o.-A, fracción II, inciso a) y 32, fracción V, de la Ley del Impuesto al ValorAgregado, podrán optar por no proporcionar la constancia de retención a que se refieren dichos preceptos,siempre que la persona física que preste los servicios profesionales o haya otorgado el uso o gocetemporal de bienes, le expida un Comprobante Fiscal Digital por Internet que cumpla con los requisitos aque se refieren los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y en el comprobante se señale
expresamente el monto del impuesto retenido.
Las personas físicas que expidan el comprobante fiscal digital a que se refiere el párrafo anterior,podrán considerarlo como constancia de retención de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, yefectuar el acreditamiento de los mismos en los términos de las disposiciones fiscales.
Lo previsto en esta fracción en ningún caso libera a las personas morales de efectuar, en tiempo yforma, la retención y entero del impuesto de que se trate y la presentación de las declaracionesinformativas correspondientes, en los términos de las disposiciones fiscales respecto de las personas a lasque les hubieran efectuado dichas retenciones.
Los beneficiarios de los estímulos fiscales previstos en las fracciones I, IV, V, VI y VII de esteapartado quedarán obligados a proporcionar la información que les requieran las autoridades fiscalesdentro del plazo que para tal efecto señalen.
Los beneficios que se otorgan en las fracciones I, II y III del presente apartado no podrán seracumulables con ningún otro estímulo fiscal establecido en esta Ley.
Los estímulos establecidos en las fracciones IV y V de este apartado podrán ser acumulables entresí, pero no con los demás estímulos establecidos en la presente Ley.
Los estímulos fiscales que se otorgan en el presente apartado están condicionados a que losbeneficiarios de los mismos cumplan con los requisitos que para cada uno de ellos se establece en lapresente Ley.
B. En materia de exenciones:
I. Se exime del pago del impuesto sobre automóviles nuevos que se cause a cargo de las personasfísicas o morales que enajenen al público en general o que importen definitivamente en los términos de laLey Aduanera, automóviles cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables, así como deaquéllos eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado porhidrógeno.
II. Se exime del pago del derecho de trámite aduanero que se cause por la importación de gas natural,en los términos del artículo 49 de la Ley Federal de Derechos.
Se faculta al Servicio de Administración Tributaria para emitir las reglas generales que sean necesariaspara la aplicación del contenido previsto en este artículo.
Artículo 17. Se derogan las disposiciones que contengan exenciones, totales o parciales, o consideren apersonas como no sujetos de contribuciones federales, otorguen tratamientos preferenciales o diferencialesen materia de ingresos y contribuciones federales, distintos de los establecidos en la presente Ley, en elCódigo Fiscal de la Federación, en la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos, ordenamientos legales referentesa empresas productivas del Estado, organismos descentralizados federales que prestan los servicios deseguridad social, decretos presidenciales, tratados internacionales y las leyes que establecen dichascontribuciones, así como los reglamentos de las mismas.
Lo dispuesto en el párrafo anterior también será aplicable cuando las disposiciones que contenganexenciones, totales o parciales, o consideren a personas como no sujetos de contribuciones federales,otorguen tratamientos preferenciales o diferenciales en materia de ingresos y contribuciones federales, seencuentren contenidas en normas jurídicas que tengan por objeto la creación o las bases de organización ofuncionamiento de los entes públicos o empresas de participación estatal, cualquiera que sea su naturaleza.
Se derogan las disposiciones que establezcan que los ingresos que obtengan las dependencias u órganospor concepto de derechos, productos o aprovechamientos, tienen un destino específico, distintas de lascontenidas en el Código Fiscal de la Federación, en la presente Ley y en las demás leyes fiscales.
Se derogan las disposiciones contenidas en leyes de carácter no fiscal que establezcan que los ingresosque obtengan las dependencias u órganos, incluyendo a sus órganos administrativos desconcentrados, oentidades, por concepto de derechos, productos o aprovechamientos, e ingresos de cualquier otra naturaleza,serán considerados como ingresos excedentes en el ejercicio fiscal en que se generen.
Artículo 18. Los ingresos acumulados que obtengan en exceso a los previstos en el calendario quepublique la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de los ingresos contemplados en el artículo 1o. de estaLey, los poderes Legislativo y Judicial de la Federación, los tribunales administrativos, los órganos autónomospor disposición constitucional, las dependencias del Ejecutivo Federal y sus órganos administrativos desconcentrados, así como las entidades, se deberán aplicar en los términos de la Ley FederaldePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 12 deesta Ley.
Para determinar los ingresos excedentes de la unidad generadora de las dependencias a que se refiere elprimer párrafo de este artículo, se considerará la diferencia positiva que resulte de disminuir los ingresosacumulados estimados de la dependencia en la Ley de Ingresos de la Federación, a los enteros acumuladosefectuados por dicha dependencia a la Tesorería de la Federación, en el periodo que corresponda.
Se entiende por unidad generadora de los ingresos de la dependencia, cada uno de los establecimientosde la misma en los que se otorga o proporciona, de manera autónoma e integral, el uso, goce,aprovechamiento o explotación de bienes o el servicio por el cual se cobra el aprovechamiento o producto,según sea el caso.
Se faculta a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para que, en términos de la Ley FederaldePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, emita dictámenes y reciba notificaciones, deingresos excedentes que generen las dependencias, sus órganos administrativos desconcentradosyentidades.
Artículo 19. Los ingresos excedentes a que se refiere el artículo anterior, se clasifican de lasiguientemanera:
I. Ingresos inherentes a las funciones de la dependencia o entidad, los cuales se generan en exceso alos contenidos en el calendario de los ingresos a que se refiere esta Ley o, en su caso, a los previstos enlos presupuestos de las entidades, por actividades relacionadas directamente conlas funcionesrecurrentes de la institución.
II. Ingresos no inherentes a las funciones de la dependencia o entidad, los cuales se obtienen enexceso a los contenidos en el calendario de los ingresos a que se refiere esta Ley o, en su caso, a losprevistos en los presupuestos de las entidades, por actividades que no guardan relación directa con lasfunciones recurrentes de la institución.
III. Ingresos de carácter excepcional, los cuales se obtienen en exceso a los contenidos en el calendariode los ingresos a que se refiere esta Ley o, en su caso, a los previstos en los presupuestos de lasentidades, por actividades de carácter excepcional que no guardan relación directa con las atribuciones dela entidad, tales como la recuperación de seguros, los donativos en dinero y la enajenación de bienesmuebles.
IV. Ingresos de los poderes Legislativo y Judicial de la Federación, así como de los tribunalesadministrativos y de los órganos constitucionales autónomos. No se incluyen en esta fracción losaprovechamientos por infracciones a la Ley Federal de Competencia Económica ni aquéllos por conceptode derechos y aprovechamientos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación del espectroradioeléctrico y los servicios vinculados a éste, los cuales se sujetan a lo dispuesto en el artículo 12,segundo párrafo, de esta Ley.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrá la facultad de fijar o modificar en una lista laclasificación de los ingresos a que se refieren las fracciones I, II y III de este artículo. Dicha lista se dará aconocer a las dependencias y entidades a más tardar el último día hábil de enero de 2015 y durante dichoejercicio fiscal, conforme se modifiquen.
Artículo 20. Quedan sin efecto las exenciones relativas a los gravámenes a bienes inmuebles previstas enleyes federales a favor de organismos descentralizados sobre contribuciones locales, salvo en lo que serefiere a bienes propiedad de dichos organismos que se consideren del dominio público de la Federación.
Artículo 21. Durante el ejercicio fiscal de 2015 la tasa de retención anual a que se refieren los artículos 54y 135 de la Ley del Impuesto sobre la Renta será del 0.60 por ciento.
Artículo 22. Para los efectos de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, derechos, así como enlo referente al cumplimiento de obligaciones en materia de información contable previstas en el Código Fiscalde la Federación, se estará a lo siguiente:
I. Para efectos de lo dispuesto en la fracción I, inciso a), numeral 2 del artículo 166 de la Ley delImpuesto sobre la Renta, durante el ejercicio fiscal de 2015, los intereses podrán estar sujetos a una tasadel 4.9 por ciento, siempre que el beneficiario efectivo de esos intereses sea residente de un país con elque se encuentre en vigor un tratado para evitar la doble tributación celebrado con México y se cumplanlos requisitos previstos en dicho tratado para aplicar las tasas que en el mismo se prevean para este tipo
de intereses.
II. Para efectos de lo dispuesto en el artículo 239 de la Ley Federal de Derechos, los concesionarios debandas de frecuencias del espectro radioeléctrico comprendidas en el rango de frecuencias en megahertzseñalados en la tabla A, pagarán anualmente el derecho por el uso, goce, aprovechamiento o explotaciónde bandas de frecuencia del espectro radioeléctrico, por cada región en la que operen y por cada kilohertzconcesionado, de conformidad con la tabla B, como sigue:
Tabla A
Rango de frecuencias en Megahertz
De 698 MHz
A 806 MHz
 
Tabla B
Cobertura
Cuota por cada kilohertz
concesionado
1 MHz=1000 KHz
Todos los municipios de los estados de Baja California, Baja CaliforniaSur y el municipio de San Luis Río Colorado del estado de Sonora.
$2,955.96
Todos los municipios de los estados de Sinaloa y Sonora, excepto elmunicipio de San Luis Río Colorado del estado de Sonora.
$438.19
Todos los municipios de los estados de Chihuahua y Durango y losmunicipios Francisco I. Madero, Matamoros, San Pedro, Torreón yViesca del estado de Coahuila.
$1,861.17
Todos los municipios de los estados de Nuevo León, Tamaulipas yCoahuila, con excepción de los municipios de Francisco I. Madero,Matamoros, San Pedro, Torreón y Viesca del estado de Coahuila.
$9,257.17
Todos los municipios de los estados de Colima, Michoacán, Nayarit yJalisco, excepto los municipios de Bolaños, Colotlán, Encarnación deDíaz, Huejúcar, Huejuquilla, Lagos de Moreno, Mezquitic, Ojuelos deJalisco, Santa María de los Ángeles, Teocaltiche, Villa Guerrero y VillaHidalgo del estado de Jalisco.
$3,595.28
Todos los municipios de Aguascalientes, Guanajuato, Querétaro, SanLuis Potosí, Zacatecas y los municipios de Bolaños, Colotlán,Encarnación de Díaz, Huejúcar, Huejuquilla, Lagos de Moreno,Mezquitic, Ojuelos de Jalisco, Santa María de los Ángeles, Teocaltiche,Villa Guerrero y Villa Hidalgo del estado de Jalisco.
$1,499.97
Todos los municipios de los estados de Guerrero, Oaxaca, Puebla,Tlaxcala y Veracruz.
$256.24
Todos los municipios de los estados de Campeche, Chiapas, QuintanaRoo, Tabasco y Yucatán.
$173.20
Todos los municipios de los estados de Hidalgo, Morelos y Estado deMéxico, y todas las delegaciones del Distrito Federal.
$13,464.24
 
Para las concesiones cuya área de cobertura sea menor que el área de la región en la que se ubiquede acuerdo con la tabla B, la cuota del derecho que se deberá pagar será la que se obtenga de multiplicarla cuota que de conformidad con la tabla señalada corresponda a la región en la que se ubique laconcesión, por la proporción que represente la población total del área concesionada entre la poblacióntotal del área en la que se ubique según la tabla mencionada. Para estos cálculos se deberá utilizar lapoblación indicada en los resultados definitivos del ejercicio inmediato anterior, referidos exclusivamente apoblación, provenientes de los conteos de Población y Vivienda publicados por el Instituto Nacional deEstadística y Geografía o, en su defecto, provenientes del último Censo General de Población y Viviendapublicado por dicho Instituto.
Para los casos en que el área de cobertura de una concesión cubra más de una región de las que seseñalan en la tabla B, se deberá realizar para cada región, en su caso, las operaciones descritas en el
párrafo anterior y el monto del derecho a pagar será la suma de las cuotas que correspondan.
Las disposiciones generales y los artículos 239 y 253-A de la Ley Federal de Derechos, le seránaplicables a lo dispuesto en la presente fracción.
Las cuotas de los derechos previstos en la tabla B de la presente fracción, se actualizaránanualmente de conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 1o. de la Ley Federal deDerechos.
El pago de los derechos previstos en la presente fracción se deberá realizar sin perjuicio delcumplimiento de las obligaciones fiscales contenidas en los respectivos títulos de concesión, así comocontraprestaciones a que se refiere la Ley Federal de Telecomunicaciones y Radiodifusión aplicables conmotivo del otorgamiento, renovación o prórroga de títulos de concesión o autorización de serviciosadicionales.
III. El Servicio de Administración Tributaria deberá establecer, mediante reglas de carácter general, unesquema ágil para que las devoluciones del impuesto al valor agregado que soliciten los contribuyentes delos sectores de exportación, primario, proyectos de inversión en activo fijo, y de producción y distribuciónde alimentos y medicinas, se efectúen en un máximo de 20 días hábiles. En dichas reglas se estableceránlos requisitos para garantizar que el beneficio a que se refiere el presente artículo sea otorgado acontribuyentes cumplidos, así como la información que deberán presentar para acreditar sus operaciones.
IV. Para los efectos de lo dispuesto por el artículo 28 fracción IV del Código Fiscal de la Federación, elingreso de la información contable a través de la página de Internet del Servicio de AdministraciónTributaria deberá realizarse a partir del año 2015, de conformidad con el calendario que para tal efectoestablezca dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general.
V. Para los efectos del artículo 112, fracción VIII, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto sobre laRenta, no se considerará incumplido el plazo de presentación de las declaraciones bimestralescorrespondientes al ejercicio fiscal de 2014, siempre que los contribuyentes las presenten a más tardar el31 de enero de 2015.
VI. Para los efectos de los artículos 29, fracción V del Código Fiscal de la Federación y 99, fracción III dela Ley del Impuesto sobre la Renta, los contribuyentes podrán expedir los comprobantes fiscales digitalespor las remuneraciones que cubran a sus trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios, dentro delperiodo comprendido entre la fecha en que se realice la erogación correspondiente y a más tardar el 31 dediciembre de 2014.
Capítulo III
De la Información, la Transparencia, la Evaluación de la EficienciaRecaudatoria, la Fiscalización y el
Endeudamiento
Artículo 23. Con el propósito de coadyuvar a conocer los efectos de la política fiscal en el ingreso de losdistintos grupos de la población, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá realizar un estudio deingreso-gasto con base en la información estadística disponible que muestre por decil de ingreso de lasfamilias su contribución en los distintos impuestos y derechos que aporte, así como los bienes y serviciospúblicos que reciben con recursos federales, estatales y municipales.
La realización del estudio referido en el párrafo anterior será responsabilidad de la Secretaría de Hacienday Crédito Público y deberá ser entregado a las comisiones de Hacienda y Crédito Público y de Presupuesto yCuenta Pública de la Cámara de Diputados y publicado en la página de Internet de dicha Secretaría, a mástardar el 15 de marzo de 2015.
Artículo 24. Los estímulos fiscales y las facilidades administrativas que prevea la Iniciativa de Ley deIngresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 se otorgarán con base en criterios de eficienciaeconómica, no discriminación, temporalidad definida y progresividad.
Para el otorgamiento de los estímulos fiscales deberá tomarse en cuenta si los objetivos pretendidospudiesen alcanzarse de mejor manera con la política de gasto. Los costos para las finanzas públicas de lasfacilidades administrativas y los estímulos fiscales se especificarán en el Presupuesto de Gastos Fiscales.
Artículo 25. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá publicar en su página de Internet yentregar a las comisiones de Hacienda y Crédito Público y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara deDiputados, así como al Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de dicho órgano legislativo y a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Senadores a más tardar el 30 de junio de 2015,elPresupuesto de Gastos Fiscales.
El Presupuesto de Gastos Fiscales comprenderá los montos que deja de recaudar el erario federal porconceptos de tasas diferenciadas en los distintos impuestos, exenciones, subsidios y créditos fiscales,condonaciones, facilidades administrativas, estímulos fiscales, deducciones autorizadas, tratamientos yregímenes especiales establecidos en las distintas leyes que en materia tributaria aplican a nivel federal.
El presupuesto a que se refiere el párrafo anterior deberá contener los montos referidos estimados para elejercicio fiscal de 2016 en los siguientes términos:
I. El monto estimado de los recursos que dejará de percibir en el ejercicio el Erario Federal.
II. La metodología utilizada para realizar la estimación.
III. La referencia o sustento jurídico que respalde la inclusión de cada concepto o partida.
IV. Los sectores o actividades beneficiados específicamente de cada concepto, en su caso.
V. Los beneficios sociales y económicos asociados a cada uno de los gastos fiscales.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá publicar en su página de Internet y entregar, a mástardar el 30 de septiembre de 2015, a las instancias a que se refiere el primer párrafo de este artículo unreporte de las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles para los efectosdel impuesto sobre la renta, en el que se deberá señalar, para cada una, los montos de los donativosobtenidos en efectivo y en especie, así como los recibidos del extranjero y las entidades federativas en lasque se ubiquen las mismas, clasificándolas por tipo de donataria de conformidad con los conceptoscontenidos en los artículos 79, 82, 83 y 84 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y en su Reglamento. Para lageneración de este reporte, la información se obtendrá de la que las donatarias autorizadas estén obligadas apresentar en la declaración informativa de las personas morales con fines no lucrativos a la que se refiere elpenúltimo párrafo del artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, correspondiente al ejercicio fiscalde2014.
La información a que se refiere el párrafo anterior no se considerará comprendida dentro de lasprohibiciones y restricciones que establecen los artículos 69 del Código Fiscal de la Federación y 2o., fracciónVII de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
Artículo 26. En el ejercicio fiscal de 2015, toda iniciativa en materia fiscal, incluyendo aquéllas que sepresenten para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, deberá incluiren su exposición de motivos el impacto recaudatorio de cada una de las medidas propuestas. Asimismo, encada una de las explicaciones establecidas en dicha exposición de motivos se deberá incluir claramente elartículo del ordenamiento de que se trate en el cual se llevarían a cabo las reformas.
Toda iniciativa en materia fiscal que envíe el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión observarálosiguiente:
I. Que se otorgue certidumbre jurídica a los contribuyentes.
II. Que el pago de las contribuciones sea sencillo y asequible.
III. Que el monto a recaudar sea mayor que el costo de su recaudación y fiscalización.
IV. Que las contribuciones sean estables para las finanzas públicas.
Los aspectos anteriores deberán incluirse en la exposición de motivos de la iniciativa de que se trate,mismos que deberán ser tomados en cuenta en la elaboración de los dictámenes que emitan las comisionesrespectivas del Congreso de la Unión. La Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el EjercicioFiscal de 2016 incluirá las estimaciones de las contribuciones contempladas en las leyes fiscales.
La Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 deberá especificar lamemoria de cálculo de cada uno de los rubros de ingresos previstos en la misma, así como las proyeccionesde estos ingresos para los próximos 5 años. Se deberá entender por memoria de cálculo los procedimientosdescritos en forma detallada de cómo se realizaron los cálculos, con el fin de que puedan ser revisados por laCámara de Diputados.
 
Transitorios
Primero. La presente Ley entrará en vigor el 1 de enero de 2015, salvo lo dispuesto en el artículo 22,fracción II de la presente Ley que entrará en vigor el 1 de enero de 2016.
Segundo. Se aprueban las modificaciones a la Tarifa de los Impuestos Generales de Importación y deExportación efectuadas por el Ejecutivo Federal a las que se refiere el informe que, en cumplimiento de lodispuesto en el segundo párrafo del artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,ha rendido el propio Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión en el año 2014.
Tercero. Para los efectos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015, cuandode conformidad con la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal se modifique la denominación dealguna dependencia o entidad o las existentes desaparezcan, se entenderá que los ingresos estimados paraéstas en la presente Ley corresponderán a las dependencias o entidades cuyas denominaciones hayancambiado o que absorban las facultades de aquéllas que desaparezcan, según corresponda.
Cuarto. El gasto corriente estructural a que se refiere el artículo 2, fracción XXIV BIS de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria excluirá, adicionalmente a los conceptos de gasto previstos endicha fracción, los gastos relativos a la implementación de las reformas a que se refiere el Decreto por el quese reforman y adicionan diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanosen Materia de Energía, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 20 de diciembre de 2013, así comode las leyes secundarias que derivan de dicho Decreto, publicadas en el mismo órgano de difusión oficial el11de agosto de 2014.
Quinto. Durante el ejercicio fiscal de 2015 el Fondo de Compensación del Régimen de PequeñosContribuyentes y del Régimen de Intermedios creado mediante el Quinto transitorio de la Ley de Ingresos dela Federación para el Ejercicio Fiscal de 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 20denoviembre de 2013 continuará destinándose en los términos del citado precepto.
Sexto. El Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015 deberá prever unaasignación equivalente a la recaudación estimada para la Federación por concepto del impuesto especialsobre producción y servicios aplicable a las bebidas saborizadas, de acuerdo con lo previsto en el artículo 1o.de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015, una vez descontadas lasparticipaciones que correspondan a las entidades federativas, para destinarse a programas de promoción,prevención, detección, tratamiento, control y combate a la desnutrición, sobrepeso, obesidad y enfermedadescrónico degenerativas relativas, así como para apoyar el incremento en la cobertura de los servicios de aguapotable en localidades rurales, y proveer bebederos con suministro continúo de agua potable en inmueblesescolares públicos con mayor rezago educativo de acuerdo con el Índice de Carencias por Escuela y, deconformidad con los artículos 7 y 11 de la Ley General de la Infraestructura Física Educativa.
Séptimo. Cuando de conformidad con lo dispuesto por el inciso b) de la fracción I del artículo DécimoCuarto transitorio de la Ley de Hidrocarburos se regulen los precios máximos al público de gasolinas y diesel,las cuotas establecidas en la fracción II del artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción yServicios se actualizarán aplicando el porcentaje de incremento que tengan dichos precios respecto de losprecios anteriores.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público publicará en el Diario Oficial de la Federación las cuotasactualizadas a que se refiere el presente artículo y entrarán en vigor el día de su publicación.
Octavo. Para efectos de lo previsto en el artículo 107, fracción I de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá incluir en los informestrimestrales información sobre los costos recaudatorios de las medidas que representan un gasto fiscal, asícomo de los beneficiarios de dichos mecanismos, contenidos en los decretos que emita el Ejecutivo Federalen el ejercicio de las facultades conferidas en las fracciones II y III del artículo 39 del Código Fiscal de laFederación durante el trimestre que se reporta.
Noveno. Las entidades federativas deberán entregar los recursos federales que correspondan a losmunicipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los plazos y términos que establecen las leyesfederales aplicables, el Presupuesto de Egresos de la Federación o, en el caso de programas de subsidios ogasto reasignado, conforme a lo previsto en los convenios que celebren con las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal que les transfieran recursos federales.
Las entidades federativas, por conducto de la Secretaría de Finanzas o su equivalente, deberán hacerpública la información relativa a la fecha y el monto de las transferencias de recursos federales que deriven delos proyectos aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federación, realizadas a sus municipios odemarcaciones territoriales del Distrito Federal, a través de sus respectivas páginas oficiales de internet,dentro de los diez días naturales siguientes a que los recursos correspondientes hayan sido efectivamentedepositados en las cuentas bancarias específicas de los municipios o demarcaciones, incluyendo el númerode identificación de la transferencia. Asimismo, deberán remitir en el mismo plazo dicha información a laSecretaría de Hacienda y Crédito Público.
El incumplimiento a lo previsto en el presente artículo, incluyendo el destino de los recursoscorrespondientes, será sancionado por las autoridades federales en los términos de la legislación federal, sinperjuicio de las responsabilidades de carácter político, penal, administrativo o civil que, en su caso,determinen las autoridades competentes.
Décimo. Para efectos de lo previsto en el artículo 107, fracción I de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá reportar en los InformesTrimestrales la información sobre los ingresos excedentes que, en su caso, se hayan generado con respectoal calendario de ingresos derivado de la Ley de Ingresos de la Federación a que se refiere el artículo 23 de laLey Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En este reporte se presentará la comparación delos ingresos propios de las entidades paraestatales bajo control presupuestario directo, de las empresasproductivas del Estado, así como del Gobierno Federal. En el caso de éstos últimos se presentará locorrespondiente a los ingresos provenientes de las transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para laEstabilización y el Desarrollo.
México, D.F., a 30 de octubre de 2014.- Sen. Miguel Barbosa Huerta, Presidente.- Dip. Silvano AureolesConejo, Presidente.- Sen. Lilia Guadalupe Merodio Reza, Secretaria.- Dip. Javier Orozco Gómez,Secretario.- Rúbricas."
En cumplimiento de lo dispuesto por la fracción I del Artículo 89 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, y para su debida publicación y observancia, expido el presente Decreto en la Residenciadel Poder Ejecutivo Federal, en la Ciudad de México, Distrito Federal, a siete de noviembre de dos milcatorce.-Enrique Peña Nieto.- Rúbrica.- El Secretario de Gobernación, Miguel Ángel Osorio Chong.-Rúbrica.

Fuente:

Diario Oficial de la Federación, 13 deNoviembre 2014.

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